זה ניכוי מס השתפר תחת החקיקה החדשה
ההשפעה של קיצוץ מס משרות חוק
סף ההוצאות הרפואיות הניתנות לניכוי היה אמור להישאר ב -10%, אך ה- TCJA צבט זאת בצורה חיובית. לא רק TCJA ירידה הסף בחזרה ל -7.5 אחוזים, אבל זה עושה את השינוי למפרע עד 2017. אתה יכול לטעון את הניכוי עבור הוצאות רפואיות שלך עולה רק 7.5 אחוזים AGI שלך על ההחזר שלך 2017.
למרבה הצער, שינוי זה חל רק על השנים המס 2017 ו 2018. החל משנת 2019, הסף צפוי לחזור עד 10 אחוזים.
סף ה- AGI
אתה יכול לחשב את כלל 7.5 אחוזים על ידי tallying את כל ההוצאות הרפואיות שלך, ולאחר מכן הפחתת 7.5 אחוזים מההכנסה ברוטו מותאם שלך. אם AGI שלך - אשר ניתן למצוא על קו 37 של טופס 1040 - הוא 65,000 $, הסף שלך הוא 4,875 $ או 7.5 אחוזים מזה. אם יש לך 10,000 $ בהוצאות רפואיות מוסמכות, הניכוי שלך הוא $ 5,125, או את היתרה על סף 4,875 $.
השווה את זה ל -10 אחוזים של כלל של 2016, מתוכנן לחזור בשנת 2019: הניכוי שלך יהיה רק 3,500 $ או את היתרה על סף 6,500 $.
סכומים מתחת לקומת אחוז אינם ניתנים לניכוי.
אתה צריך פריט
כמובן, ישנם מספר כללים אחרים החלים על ניכוי מס חשבון רפואי.
ראשית, אתה צריך לפרט את הניכויים שלך לתבוע את זה, כלומר עליך להשלים ולשלוח קובץ א 'עם ההחזר שלך. אם אתה זכאי לתבוע עוד כמה ניכויים מפורטים על לוח א ', כמו גם, זה יכול להיות שווה את הזמן שלך.
אתה רוצה לטעון את סכום גדול יותר של הניכויים המפורטים הכולל שלך או ניכוי סטנדרטי עבור מצב הגשת שלך. אתה לא יכול לטעון את הניכוי הסטנדרטי לפרט, גם, ואת הכלל הזה תהיה השפעה גדולה הרבה יותר בשנת 2018 כי TCJA גם כמעט מכפיל ניכויים סטנדרטיים עבור כל משלמי המסים החל בשנת 2018.
עבור משלם המסים יחיד, הוא עולה מ 6,350 $ ל 12,000 $. עבור ראש משק הבית, זה עולה מ 9,350 $ ל 18,000 $. אם אתה נשוי הגשת החזר משותף עם בן הזוג שלך, זה קופץ מ 12,700 $ ל 24,000 $, אם כי אם אתה ואת בן הזוג שלך קובץ נפרד מחזיר, זה רק 12,000 $. אם אין לך יותר מאשר סכומים אלה סך הניכויים המפורטים, תשלם מסים על הכנסה יותר ממה שאתה צריך אם אתה לא תביעה את הניכוי הסטנדרטי במקום.
אם זה מתברר כי itemizing הוא האינטרס הטוב ביותר שלך ב 2017 או 2018, הוצאות רפואיות ניתן לנכות על שורה 1 של לוח א ' . שורות 2 ו -3 של לוח א 'לחשב את המגבלה על הוצאות רפואיות, ואת קו 4 מראה את חלק deductible של מה ששילמת.
מי קיבל טיפול?
אתה יכול לנכות הוצאות רפואיות ששולמו עבור עצמך, בן הזוג שלך, ואת התלויים שלך. ייתכן גם שתוכל לנכות הוצאות עבור מי שלא היה זכאי כתלות שלך אבל היה למעט בנסיבות הבאות, על פי הוראות ללוח א 'שפורסם על ידי מס הכנסה.
- ילדך שאינך טוען שהוא תלוי בו בשל כללי הילדים של הורים גרושים או מופרדים.
- כל אדם שאתה יכול היה תביעה כתלוי בהחזרתך חוץ מאדם שקיבל 3,900 $ או יותר מההכנסה ברוטו או הגיש החזר משותף.
- כל אדם שאתה יכול לטעון כמו תלות חוץ מזה שאתה או בן הזוג שלך אם הגשת יחד ניתן לטעון כבעל תשואה של מישהו אחר.
חוק מיוחד לתלות הורים גרושים או מופרדים
משלם המסים יכול לנכות הוצאות רפואיות עבור ילדיו גם אם ההורה השני של הילד טוען את הילד כתלות.
במצב זה, כל הורה יכול לנכות את ההוצאות הרפואיות שהוא שילם עבור הילד. ההורה שאינו תובע את התלות יכול עדיין לנכות את הוצאותיו הרפואיות של הילד על פי הכלל המיוחד לילדים של הורים מופרדים, וההורה האחר יכול לנכות את הוצאותיו הרפואיות של הילד ששילמו על פי הכלל, המאפשר למשלם המסים לנכות הוצאות רפואיות לעצמו ואת התלויים שלהם.
כלל מיוחד עבור לא תלויים
משלמי המסים יכולים גם לנכות הוצאות רפואיות שהם שילמו עבור אנשים שאחרת היה מוסמך כמו התלויים שלהם אלא הם הרוויחו יותר מאשר את סכום הפטור האישי עבור שנת המס. מס הכנסה נותן את הדוגמה הבאה של כלל מיוחד זה:
"סיפקת יותר ממחצית התמיכה של אמא שלך אבל לא יכול לתבוע אותה כתלות כי היא קיבלה שכר של לפחות 4,050 $ בשנת 2017. אתה יכול לכלול על שורה 1 כל הוצאות רפואיות שיניים שילמת בשנת 2017 עבור אמא שלך."
בעוד שהאם בדוגמה זו הרוויחה יותר מסכום הפטור האישי, עדיין היה ביכולתו של התובע לדרוש הוצאות רפואיות או רפואיות ששילם עבורה על ידי דיווח על אותם נתונים בתוספת א '.
רק הוצאות מחוץ לכיס, לאחר מס נכללות
רק הוצאות רפואיות שלא יוחזרו על ידי הביטוח נכללות בניכוי הוצאות רפואיות. לדוגמה, אם תרופות מרשם עולה 50 $ ויש לך $ 30 copay בעוד חברת הביטוח שלך משלם את 20 $ אחרים, אתה יכול לנכות רק את 30 $ כי אתה אישית שילם.
כמו כן, כל הוצאות רפואיות המשולמות באמצעות דולר לפני מס מחשבון הוצאות גמיש, חשבון חיסכון בריאות או הסדר החזר בריאות אינם נכללים בניכוי המפורט בגין הוצאות רפואיות.
אילו סוגים של עלויות ניתן לנכות?
על פי סעיף הכנסה פנימית סעיף 213 (ד) (1), ההוצאה חייבת לספק אחד התנאים הבאים כדי להיות מוכרת לצורכי מס. זה חייב להיות:
- הקשורים לאבחון, ריפוי, הקלה, טיפול או מניעה של מחלות
- טיפול המשפיע על כל מבנה או תפקוד של הגוף
- תחבורה אל וממנה טיפול רפואי,
- שירותי סיעוד, או
- ביטוח רפואי או סיעודי
"הוצאות הטיפול הרפואי צריכות בעיקר להקלה או מניעה של פגם או מחלה פיזית או נפשית", קובע ארגון IRS בפרסום 502. עם זאת, "הם אינם כוללים הוצאות שאינן מועילות לבריאות הכללית, כגון ויטמינים או חופשה". טיפולים ומרשמים הניתנים על ידי רופאים, מנתחים, רופאי שיניים, כירופרקטורים, פסיכולוגים, פסיכיאטרים ואנשי רפואה דומים ניתן לנכות.
כללים מיוחדים לניכוי ביטוח בריאות
דמי ביטוח בריאות נחשבים כהוצאות רפואיות לצורך הניכוי, אך הם כפופים לכללים מסוימים.
אנשים יכולים לנכות פרמיות עבור ביטוח בריאות, שיניים, ביטוח ראייה, אבל רק אם אלה פרמיות שולמו באמצעות דולר לאחר מס. אנשים שיש להם ביטוח קבוצתי דרך המעסיק שלהם בדרך כלל לשלם פרמיות אלה עם דולר לפני מס.
Medicare חלק פרמיות ניתן לנכות אם משלמי המסים אינו מכוסה תחת ביטוח לאומי והוא נרשם מרצון חלק Medicare א Medicare חלק ב פרמיות פרמיות Medigap ניתן לנכות. Medicare חלק ד מרשם ביטוח תרופות פרמיה ניתן לנכות.
כללים מיוחדים לתחבורה רפואית
אתה יכול לנכות את עלות התחבורה אל וממנו מתקן הבריאות אם ההובלה היא "בעיקר עבור, חיוני כדי, טיפול רפואי", על פי מס הכנסה ב פרסום 502. ההוצאות הבאות ניתן לכלול עלות הקשורים רפואי הוֹבָלָה:
- אוטובוסים, מוניות, רכבת או מטוסים או שירות אמבולנס
- הוצאות נסיעה של הורה שחייב ללכת עם ילד הזקוק לטיפול רפואי
- הוצאות נסיעה של אחות או אדם אחר אשר יכול לתת זריקות, תרופות או טיפול אחר הנדרש על ידי מטופל אשר נוסע לקבל טיפול רפואי והוא אינו מסוגל לנסוע לבד, וכן
- הוצאות נסיעה לביקורים סדירים כדי לראות את התלות בחולי נפש, אם מומלץ לבקר במסגרת הטיפולים.
אם אתה נוסע ברכב, אתה יכול לנכות את קילומטר באמצעות שיעור קילומטראז רגיל למטרות רפואיות: 17 סנט לכל קילומטר ב 2017, ו 18 סנט לכל קילומטר ב 2018. אתה יכול להוסיף את העלות של חניה אגרה הכביש לשיעור זה.
מתי לנכות הוצאות רפואיות
אתה יכול רק לנכות הוצאות רפואיות בשנה שילמת להם, אם כי התשלום יכול להיות במזומן, המחאה, או כרטיס אשראי. זה המקרה גם אם שירותים רפואיים ניתנו בשנה אחרת, כגון אם אתה עבר טיפול בדצמבר 2016 אבל שילם את הצעת החוק בינואר 2017. אז היית תביעה ניכוי על ההחזר שלך 2017 המס.