הבנת המס המינימלי החלופי
בתיאוריה, AMT נועד למנוע משלם המסים עשירים מ צמצום חובות המס שלהם למינימום חשוף באמצעות כל הניכויים הזמינים תחת כללי המס הרגיל.
זה לוקח ביעילות כמה ניכויים אלה ולכן אנשים אלה משלמים מסים על הכנסה יותר. הכלל הוא כי אדם אחראי לשלם מס קבוע או מס מינימלי, אבל "מינימום" הוא משהו של misnomer. משלם המסים ממש משלם לפי שני החישובים מס יוצא להיות יותר, וזה בדרך כלל AMT.
איך AMT יש כזה שם רע
בתחילה, סף ההכנסה בו התחילה AMT לבעוט לא היה צמוד לאינפלציה, כלומר נשאר באותה שנה אחרי שנה. משלמי המסים שהיו עשויים להיחשב עשירים לפני עשרות שנים לא היו כה שופעים באלף השנים. למעשה, סף זה הפך להיות מעיד יותר על המעמד הבינוני מאשר על המעמד העליון עם הזמן. ה- AMT החל להכות את משלמי המסים על הכנסה בינונית בצורה לא הוגנת, דבר שמעולם לא התכוון לעשות.
זה השתנה עם האמריקני TaxPayer הקלה חוק נכנס לתוקף בינואר 2013.
עכשיו סף AMT אינץ 'באופן מצטבר שנה אחר שנה כדי לשמור על קצב האינפלציה. אם אתה אף פעם לא היו כפופים ל- AMT, עכשיו זה לא סביר כי השכר השנתי שלך יעלה ידחוף אותך מעל הגבול. אם אתה הופך כוכב רוק לילה ההכנסה שלך פתאום מכפיל, עם זאת, ייתכן מאוד למצוא את עצמך להתמודד עם מס זה.
אותו הדבר חל אם ההכנסה שלך היא כזו שאתה כבר מתנדנד על חבל צמוד מדי שנה בין הצורך לשלם את AMT או השתמטות. אתה עלול למצוא את עצמך אחראי עבור AMT בכל שנת מס מסוימת אם ההכנסה שלך עולה יותר מאשר ההתאמה האינפלציה השנתית.
איך עובד AMT
הסיבה החשובה ביותר AMT בעיטות היא הכנסה - או להיות מדויק יותר, הכנסה ברוטו מותאם.
הן המס הרגיל שלך חישובים AMT להתחיל באותו מקום, בדף הראשון של טופס 1040. זה המקום שבו ההכנסה הכוללת שלך נכנס. לאחר מכן תוכל לחסר התאמות שונות הכנסה, ניכויים כי אתה לא צריך לפרט את הטענה. כמה התאמות משותפות ההכנסה כוללים מזונות ייתכן ששילמת, חלק מס תעסוקה עצמית ותרומות מסוימות פרישה התוכנית.
התוצאה של כל זה חיסור הוא הכנסה ברוטו מותאם שלך או AGI. מנקודה זו, ה- AMT וחישובי המס הרגילים הם חלק מהדרכים.
עבור מס הכנסה רגיל, היית הבא להחסיר או ניכוי תקן או את סך הניכויים המפורטים שלך AGI, כמו גם כל פטורים אישי אתה יכול לטעון. התוצאה היא ההכנסה החייבת שלך. זה נתון הכנסה מס הוא הסכום שבו הייתם משתמשים כדי לחפש את נתוני המס המס - סוג המס שלך - בטבלאות המס כדי לגלות כמה אתה חייב למס הכנסה.
הכנסה חייבת עבור מטרות AMT אינו מאפשר ניכוי תקן, פטורים אישיים או סוגים מסוימים של ניכויים מפורטות - וכל הדברים האלה יכולים להוסיף עד הרבה כסף. ההכנסה שלך עשוי לקפוץ באופן משמעותי אם אתה לא יכול לחסר אותם, ואת המספר המתקבל הוא מה קובע אם אתה צריך לשלם את AMT כי ההכנסה שלך היא מעל סף מנוכה האינפלציה.
פירוט הניכויים המשפיעים
ההוצאות הבאות אינן ניתנות לניכוי בעת חישוב הכנסה AMT שלך, למרות שאתה יכול לנכות אותם בעת חישוב המס הרגיל.
- מס הכנסה ממלכתי וממלכתי
- הוצאות רפואיות
- ניכויים שונים כגון הוצאות עסקיות של עובדים והוצאות השקעה
- ריבית משכנתא על החוב העצמי הביתה
- פחת מואץ
רשימה זו אינה מקיפה. זה משקף את ההתאמות טיפוסי ביותר משלמי המסים כפופים.
הנה השורה התחתונה: אם יש לך ניכויים בקטגוריות אלה והם משמעותיים מספיק, זה יכול להפעיל אחריות AMT.
התאמות AMT אחרות
בנוסף, סוגים מסוימים של הכנסה, כי הם בדרך כלל לא חייב במס להיות חייב לצורך חישוב ההכנסה שלך עבור AMT. כן, זה הוסיף בחזרה ההכנסה שלך, יותר מדי. אתה חייב לכלול את ההפרש בין שווי השוק ההוגן של אופציות תמריץ לבין מחיר המימוש שלהם אם האופציות ממומשות ולא ימכרו בסוף השנה. כמו כן, עליך לכלול ריבית פטורה ממס על איגרות חוב פרטיות.
אשראי המס הזר, הכנסה פסיבית הפסדים, ואת ההפסד הנקי מפעולות רגילות מחושב גם עבור מטרות AMT.
פטור AMT
הפטור הוא סכום הסף המתואם כעת לאינפלציה.
AMT פטור ותשלומי הפסקה לשנת 2016 | |||
מצב תיוק | סכום הפטור | סכום הפטור מבוטל החל מהכנסה מס מינימלית חלופית של: | סכום הפטור הושלם במלואו על ידי AMTI של: |
| יחיד | $ 53,900 | $ 119,700 | 335,300 $ |
| ראש משק הבית | 53,900 | 119,700 | 335,300 |
| נשוי תיוק בנפרד | 41,900 | 79,850 | 247,450 |
| נישואין תיוק משותף | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
| האלמנה המזכה / האלמנה | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
AMT פטור ותשלומי הפסקה לשנת 2017 | |||
מצב תיוק | סכום הפטור | סכום הפטור הוא בשלבים החל מ AMTI של: | סכום הפטור הושלם במלואו על ידי AMTI של: |
| יחיד | 54,300 $ | $ 120,700 | 337,900 $ |
| ראש משק הבית | 54,300 | 120,700 | 337,900 |
| נשוי תיוק בנפרד | 42,250 | 80,450 | 249,450 |
| נישואין תיוק משותף | 84,500 | 160,900 | 498,900 |
| אלמן מזכה / אלמן | 84,500 | 160,900 | 492,500 |
הפחתת סכום הפטור של AMT
את סכום הפטור פונקציות משהו כמו ניכוי סטנדרטי עבור AMT. במילים אחרות, במקום כל הניכויים הבלתי מורשים והתאמות אחרות, משלמי המסים יכולים להפחית את ההכנסה החייבת המינימלית החייבת לפי סכום הפטור. מס מינימלי חלופי מחושב על יתרת שנותרה לאחר סכום הפטור כבר נגרעו הכנסות AMT.
סכום הפטור משתנה - הוא הולך ופוחת בהדרגה. סכום הפטור מופחת או מבוטל על ידי רבע מההפרש בין ההכנסה החייבת המינימלית החייבת של האדם לבין סכום סף הפסקות. ההשלמה הושלמה - כלומר, סכום הפטור מצטמצם לאפס - כאשר ההכנסה של AMT מגיעה פי 4 לסכום הפטור בתוספת סף הפסקות.
שיעורי מס AMT
מה נשאר לאחר בניית בסיס המס של הכנסה מינימלית חלופה מינימלית וחישוב וחיסור של סכום הפטור נקרא כמות הנותרים. יתר זה מוכפל כנגד שיעורי המס של ה- AMT. יש רק שני שיעורי מס: 26% ו -28%.
ב -2016, הסף שבו מס הכנסה של 26% AMT מסתיים ו -28% AMT מס סוגר הוא:
- 93,150 $ עבור הגשת נשוי בנפרד
- $ 186,300 עבור כל הסטטוסים האחרים הגשת
עבור 2017, הסף שבו מס 26% מס הכנסה AMT ומסתיים 28% AMT מס סוגר הוא:
- 93,900 $ עבור הגשת נשוי בנפרד
- $ 187,800 $ עבור כל מצב הגשת אחרים
בדוק אם אתה נושא ל- AMT
לשירות מס ההכנסה יש מחשבון מקוון שיעזור לך להבין אם אתה כפוף למס המינימלי החלופי. זה נקרא עוזר AMT עבור אנשים. יש גם גליון עבודה מהיר למדי בהוראות טופס 1040 . ניתן להשתמש בגליון עבודה זה כדי לקבוע אם יהיה עליך למלא את טופס 6251 ארוך יותר לחישוב מס מינימלי חלופי.
רוב תוכנות המס יחשב את המס המינימלי החלופי באופן אוטומטי, אך ייתכן שתרצה לבדוק את טופס המס בפועל בכל מקרה כדי להבין אילו הכנסה או ניכויים גורמות אחריות AMT. עבור משלמי המסים רבים, ניכויים עבור מס הכנסה המדינה, מס רכוש והון העצמי הביתה הכנסה מניירות ערך תמריץ הם הגורמים העיקריים.
תכנון מס AMT
פיתוח מס אסטרטגיות סביב מס מינימלי חלופי יכול להיות מסובך כי AMT מתאים עבור ניכויים שונים זיכויים. באופן כללי, עם זאת, מקצועני המס ממליצים על עצות התכנון הבאות:
- חפשו החזרים מהמעסיק שלך עבור הוצאות עסקיות שהצטברו כעובד. הוצאות אלה הן חלק מן הניכויים המפורטים שונים, אשר מתווספים בחזרה ההכנסה שלך למטרות AMT. לעומת זאת, לאחר המעסיק שלך לפצות אותך על הוצאות אלה הוא ללא תשלום המס אירוע לך ומונע הסתגלות AMT גבוה יותר.
- בדוק ניכוי מס המדינה שלך כך שאתה משלם מספיק שאתה לא חייב, אבל לא מספיק שאתה משלם יותר מדי. זה ישמור ניכוי מס המדינה שלך נמוך ככל האפשר, ובכך לשמור על התאמות AMT שלך קטן ככל האפשר.
- שלם את מס הרכוש כאשר הם צפויים במקום לשלם מראש את התשלום הבא שלך עד סוף השנה. שוב, זה ישמור את הניכוי עבור המדינה מסים מקומיים נמוך ככל האפשר.
- למכור לממש תמריצים אופציות באותה שנה אתה לממש אותם . כאשר אתה לממש ולמכור תמריצים אופציות באותה שנה, אתה תהיה כפופה המס הרגיל על ההכנסה, אבל לא AMT. אבל אם אתה לממש ולא למכור, את הערך של מימוש אופציות בגלל הכנסה למטרות AMT.
מידע נוסף באתר IRS.gov
- טופס 6251 (pdf)
- הוראות טופס 6251