משפחה שותפות מוגבלת יכול לעזור להוריד מסים מסים

באמצעות מבנה השקעות משולב יכול לעזור למשפחות לעבור על עושר יותר

משפחה שותפויות מוגבלות יש תפקיד חשוב בהורדת מסים מתנה מסים הנדל"ן במשך דורות. אלה כלי תכנון פנטסטי, אשר יכול גם להציע הגנה חזקה הנכס עבור היורשים, במיוחד כאשר בשילוב עם השימוש החכם של קרנות נאמנות , הם אבן הפינה של אסטרטגיות מודרניות רבות לניהול עושר עושר. במאמר זה, אני רוצה לתת סקירה קצרה של איך המשפחה שותפויות מוגבל לעבוד, למה משפחות מצליחות נוטות להעדיף אותם, ואיך החיסכון המס עשוי להיראות.

משפחה שותפויות מוגבל יכול לאפשר למשפחות לשמור על עושר נוסף בכיסים שלהם

בתור משקיע חדש, אתה כבר יודע שזה לא רק כמה כסף אתה עושה, זה כמה אתה מחזיק בכיס שלך. בנוסף להתבוננות בהוצאות חיכוך כגון עמלות תיווך , חשוב ללמוד כיצד להוריד מסים. רוב המשקיעים החדשים חושבים רק על מס רווחי הון, אבל עבור אלה פרישה מתקרב, מסים מתנה מסים הנדל"ן הם שיקולים חשובים לא פחות.

על ידי איגום ההשקעות שלך סוג מיוחד של מבנה משפטי המכונה שותפות מוגבלת המשפחה, אשר הסברתי בפירוט במשפחה שותפות מוגבלת 101 - מבוא למשפחות שותפויות מוגבלת , אתה יכול להעביר את הנכסים שלך כגון מניות , אג"ח , נדל"ן , אמנות, אספנות , ועוד ליורשים כמו ילדים ונכדים על ידי מתן הון שותפות מדי שנה עד לגובה מס מתנה.

אם אתה נשוי, אתה יכול לתת משם, אפילו יותר, בכל שנה, כי את ההכנסה מס הכנסה רמות ביעילות כפולה! זוהי דרך מצוינת לעזור לך לשמור את ההשקעות לך לבנות באמצעות עשרות שנים של עבודה קשה במשפחה ולא שיש הממשלה לקחת אותם.

שימוש שנתי מתנה מס אי הכללה למשפחה מס חינם משפחת שותפות מוגבלת היורשים שלך

כפי שלימדתי אותך במאמר שנקרא הורדת מס עיזבון באמצעות מתנות חינם מס , בכל שנה הקונגרס מאפשר לאדם לתת במרחק של עד סכום מסוים, ללא מס, לאחרים.

זוגות נשואים יכולים לשלב את ההטבות המסיות השנתיות שלהם, ולכפיל את כמות הכסף שהם יכולים לתת לאדם. עבור שנת המס 2016, ההדרה היא 14,000 $ לאדם (זוגות נשואים יכולים לתת לאדם מסוים 28,000 $ ביניהם, עם כל בן הזוג להרוויח $ 14,000 של המתנה, אחרת מתוך 1,400 + יתרונות משפטיים ופיננסיים של הנישואין בארצות הברית ). אי הכללה זו חלה על כל נמען . כלומר, אתה יכול לתת 10 אנשים שונים 28,000 $ כל אחד, או $ 280,000 סה"כ, ולשלם מסים מתנה. אם אתה חורג ממס ההדרה השנתי בכל שנה נתונה עבור כל אדם ספציפי, הוא חייב לסמוך על חיי מס מאוחדת שלך ומס פטור ממס, כפי שאני מסביר מה הוא מגבלה הנוכחית מס, שיעור, ופטור? . בלי להיכנס חלק זה יותר מדי, ביסודו של דבר, זה נחשב נגד הסכום האחוזה שלך יכול לכלול בעת חישוב מס עיזבון. אם אתה מכה את הפטור כל החיים שלך לפני שאתה מת, כל אגורה של האחוזה שלך יכול להיות כפוף שיעורי מס עיזבון, מבחינה היסטורית, היו גבוהים באופן יוצא דופן עד כדי כך הגבול על החרמה.

איור עשוי לעזור. תארו לעצמכם שאתם נשואים.

אתה ובן הזוג שלך יש צבר $ 5,000,000 על ידי שמירת והשקעה על פני חיים. (זה רק דורש 358 $ לחודש על תשואה של 10% במשך 50 שנים.) יש לך ארבעה ילדים ו -16 נכדים. נזכיר כי בשנת 2016, מגבלת מס המתנה לכל נמען היא 14,000 $. זה אומר בינך לבין בן הזוג שלך, אתה יכול להעביר עד 28,000 $ לכל אחד מילדיך ונכדיך מבלי לשלם אגורה במיסים מתנה.

אתה מאגר כל הנכסים שלך לתוך שותפות מוגבלת המשפחה שם את עצמך ואת בן הזוג כשותפים כללי, נותן לך שליטה משולבת של ניהול יום יומי. המניות שלך, אג"ח, נדל"ן, אמנות, אספנות; כל זה מקבל תרמו השותפות המשפחתית.

ב -1 בינואר של כל שנה, אתה מעביר $ 28,000 בשווי של המשפחה שותפות מוגבלת האינטרסים שלך עשרים מוטבים (ארבעה ילדים ושישה עשר נכדים).

אתה יכול גם להוסיף הוראות בהסכם השותפות כדי להבטיח כי המתנה שלך לא מבוזבז; למשל, לעשות את זה כך שהם לא יכולים למכור את המניות שלהם או להעביר אותם לכל אחד אחר (כגון בן זוג אם הם מתחתנים) עד שהם מגיעים יום הולדת 35 שלהם. מתנות לילדים קטין יכול להיעשות באמצעות UTMA או אפילו אמון לבזבז .

משמעות הדבר היא כי בכל שנה, אתה יכול לתת במרחק של 560,000 $ בשווי של נכסים מבלי לשלם אגורה במיסים מתנה או לגעת הנדל"ן המאוחד שלך פטור ממס מתנה (28,000 $ הועברו 20 בני משפחה שונים = 560,000 $)! אפילו טוב יותר, קדימה, ילדיכם ונכדיכם מחזיקים עתה בהון עצמי בשותפות המוגבלת המשפחתית, כך שהם יקבלו את כל הדיבידנדים , הריבית, רווחי ההון ורווחים אחרים מבעלות הבעלות שלהם. כלומר, החזרות בעתיד, אם בכלל, יצטברו לטובתם ולהיות מחוץ הנכס שלך למטרות מס הנדל"ן. לדוגמה, אם השותפות המוגבלת המשפחתית עלתה בשווי של 10% לאחר מסים בשנה הראשונה עקב הכנסות מהשכרה, עליית רכוש, רווחי מניות, דיבידנדים במזומן, ריבית אג"ח או גורמים אחרים, בתום 12 חודשים, עדיין תהיה לך 4,884,000 $ ובני המשפחה שלך היו 616,000 $. זה אומר שאתה לא רק נתן להם את 560,000 $, אבל הם גם נהנו 56,000 $ משיתוף של השותפות, גם. זה עוד 56,000 $ אתה לא צריך לתת בשנים הבאות. בנוסף, בשנה הבאה, הם מרוויחים את ההשקעה מחזיר על זה תוספת $ 56,000, מדי, יצירת מחזור הרכבה מוסרי .

באמצעות הנחות נזילות עם שותפות מוגבלת משפחה יכול לגרום אפילו חיסכון מס גדול

הודות לתיק בית המשפט המפורסם בארצות הברית, יחידות של שותפויות משפחתיות מוגבלות יכול לעתים קרובות להעפיל הנחות נזילות או, כפי שהם ידועים רשמית, "הנחות על חוסר סחירות". משמעות הדבר היא, כי מס הכנסה לא יעריך את יחידות השותפות לפי שווי הנכסים נטו שלהן, אלא יבצע שורה של חישובים מורכבים שינסו להסביר דברים כמו חוסר שליטה, חוסר יכולת למכור, אלא אם כן מחזיקי הרוב להסכים לכך, וכן חסרונות אחרים שאינם נמצאים רכוש מחונן ללא הגבלות.

במילים אחרות, מכיוון שאתם ובני הזוג שלכם, כשותפים כלליים של השותפות המוגבלת המשפחתית, עדיין שולטים בשותפות המוגבלת המשפחתית, גם לאחר שעשיתם את המתנה לילדיכם ולנכדים שלכם, המתנה אינה שווה כמות שהיא אם היית פשוט נותן להם מניות של קוקה קולה או במזומן הם יכולים להפקיד בבנק. זה נכון גם אם השותפות המוגבלת המשפחתית מחזיקה במניות של קוקה קולה ויש לה כסף לשבת בבנק כי מקבלי מתנה לא יכול לעשות שום דבר עם זה, עדיין. הם לא יכולים לרדת לסוכנות רכב ולקנות טסלה חדש או יגואר. הם לא יכולים לקחת חופשה עם זה.

בדרך כלל, אם מובנים כראוי עם ייעוץ של רואי חשבון מוסמך עורכי דין, ייתכן שתוכל לקבל הנחות נזילות של עד 50% משווי הנכס נטו של יחידות שותפות מוגבלת המשפחה הבסיסית. באופן כללי יותר, אתה אמור להיות מסוגל לקבל הנחות נזילות של לפחות 25%. הפרטים יהיו תלויים בנסיבות הייחודיות המקיפות את השותפות המוגבלת שלך, ותמיד יש לנקוט רק לאחר התייעצות עם יועצי המס, היועץ המשפטי והשקעות שלך .

תארו לעצמכם כי היועצים שלך מאמינים שאתה יכול לקחת 35% הנחה נזילות עבור השותפות שלך שותפות מוגבלת. אם נחזור לאיור המוקדם שלנו, המשמעות היא שתוכלו להעניק למשפחות של שותפות מוגבלת של 43,076.92 $ יחידות לכל אחד מ -20 היורשים שלכם, או בסך הכל 861,538.40 $, בעוד שסכום זה הוא 28,000 $, או 560,000 $, לצורכי מס. זה מעמיד תוספת של $ 301,538.40 בידיים קולקטיביות של היורשים שלך, אשר לאחר מכן תרכובת עבור אותם מחוץ הנדל"ן שלך.

שימוש בהלוואות בין משפחתיות מופחתות שנקבע בשיעור הפדראלי היישומי למסים נמוכים יותר עם משפחה שותפות מוגבלת

האסטרטגיה הבאה להפחתת מסים מתנה מסים הנדל"ן עם משפחה שותפות מוגבלת כוללת הלוואות כסף לבני המשפחה שלך או יורשים אחרים בריבית מאוד נמוכה מאוד, ולאחר מכן באמצעות כי ההלוואה כסף לקנות משפחה שותפות מוגבלת יחידות המתחם בשיעורים גבוהים , ביעילות arbitraging את ההבדל לאורך זמן כך יותר ויותר עושר מועבר הנבחרים שבחרת. הריבית המינימלית שאתה יכול לגבות לפני שהוא נחשב כמו מתנה למטרות מס מתנה נקרא "שיעור הפדרלי הרלוונטי", או AFR. ה- IRS מפרסם את התעריפים האלה מדי חודש מראש.

בואו נסתכל על חודש מרץ 2016. להלן המחירים הפדרליים הרלוונטיים.

• לטווח קצר להחיל הפדרלי חליפין (3 שנים או פחות)
  • קומפונדינג שנתי = 0.65%
  • חצי שנתי חציבה = 0.65%
  • הרכבה רבעונית = 0.65%
  • תחזוקה חודשית = 0.65%
• אמצע טווח הפדרלי שערי חליפין (3 שנים עד 9 שנים)
  • מתחם שנתי = 1.48%
  • חצי שנתי חציון = 1.47%
  • קומפונדינג רבעוני = 1.47%
  • תחזוקה חודשית = 1.47%
• לטווח ארוך להחיל שערי הפדרלי (יותר מ 9 שנים)
  • קומפונדינג שנתי = 2.33%
  • חצי שנתי Compounding = 2.32%
  • קומפונדינג רבעוני = 2.31%
  • חודשית Compounding = 2.31%

בואו נדמיין כי לאחר שימוש בנזילות והנחות $ 43,076.92 $ לכל אחד מהילדים והנכדים שלך, או 861,538.40 $ בסך הכל, אתה מחליט להלוות כל אחד מהם $ 100,000.00 לקנות יחידות שותפות מוגבלת המשפחה. אתה כותב את שטר החוב כך שהחוב מובטחת על ידי יחידות השותפות המוגבלת וקובעת את תקופת ההחזר ב -30 שנה. בואו נתעלם מהנחות נזילות נוספות לעת עתה (ייתכן שתוכל להשתמש ב $ 100,000.00 כדי לקנות 153,846.15 $ בשווי של יחידות שותפות מוגבלת אם ההנחה נזילות הגיע ל 35%, למשל, אבל זה מקבל יותר מורכבות ממה שאנחנו צריכים להתמודד עם ברגע זה יכול להציג כמה השלכות מס).

בהנחה שבחרת את ההרכב השנתי, כל אחד מהילדים והנכדים שלך יצטרך לשלם לך 2.33% על ההלוואה $ 100,000 בשנה, או 2,330 $. עם זאת, אם יחידות השותפות המוגבלת המשפחתית גדלות בערך בסכום גבוה יותר - נשתמש ב 10% - כי זה שיעור תשואה טוב והשותפויות המוגבלות של המשפחה נוטות להחזיק בנכסים לא סטנדרטיים כגון מבני משרדים מקומיים, עסקים המופעלים באופן פרטי , קניין רוחני, וכו 'יחד עם מניות, אג"ח, או ניירות ערך אחרים - ההבדל של 7,670 $ הולך למעשה למקבל מתנה, מי משתמש בכסף שלך כדי להרחיב את המאזן האישי שלו. ככל שהזמן הולך, האינפלציה מפחיתה את החזר כוח הקנייה של 100,000 $, כך גם מסתיימת בידיו של מקבל המתנה.

האצת החזרות באמצעות מינוף במשפחה שותפות מוגבלת

עבור משפחות נוטים להיות הבעלים של נכסים שיכולים להיות ממונפות, כגון חברות הפעלה פרטית הנדל"ן, אחת הטכניקה הנפוצה היא לא רק לשלב את הנזילות הנחות הלוואות תוך המשפחה בשיעורים הפדרליים הרלוונטיים, אבל אז יש את השותפות מוגבלת המשפחה עצמה לצאת ללוות כסף. לדוגמה, במקרה זה, דמיינו אם השותפות המוגבלת המשפחתית השתמשה ב -5,000,000 דולר לרכישת נדל"ן מסחרי על בסיס של 50% חוב להון , שהוא שמרני מבחינה היסטורית. במערב התיכון כרגע, זה יהיה קל למדי ברוב השווקים מדרגה שנייה להפוך את זה לתשואה של 10% עד 15% בשנה. פרויקטים אינטליגנטיים באמת על ידי מפעילי המקומי יכול לעשות הרבה יותר, במיוחד אם היה להם איזה יתרון כגון בעלות על חברת בנייה שאיפשרה להם להשלים את ההתפתחויות עבור עלויות נמוכות יותר מאשר משקיעים טיפוסי הנדל"ן יכול.

Arbitraging הפרשי שער מס בין בני משפחה שימוש משפחתי שותפויות מוגבלת

יתרון עצום נוסף של גישה זו היא כי ילדים בוגרים עצמאיים אבל להרוויח פחות כסף מאשר לך ואת בן / בת הזוג שלך (קרא: אלה פטורים מה שנקרא כללים המס קידי) יכול לשמור יותר של הכנסות ההשקעה שנוצר על ידי השותפות המשפחתית מוגבלת בתנאי הם נופלים לתוך סוגר נמוך יותר. זאת בשל השינויים שחלו לאחרונה בחוק המס שהציב הנשיא אובמה והקונגרס.

כדי להיות ספציפי, החל בשנת המס 2016, אדם עושה פחות מ 37,650 $ בהכנסה ברוטו מותאם, או זוג נשוי שעושה פחות מ 75,300 $ בהכנסה ברוטו מותאם, יכול לשלם 0% על כל דיבידנדים מוסמך על רווחי הון . עבור רופא מוצלח או יזם בתוך סוגר מס העליון, זה בעצם אומר לשמור על הכסף כי היה נעלם הפדרלית, המדינה, ואת הממשלות המקומיות בידיים של הרצוי שלך הנמענים מתנה, במקום. להפיץ על פני בני משפחה רבים, זה יכול להיות עשרות ומאות אלפי דולרים מסים כל שנה כי הם כבר לא חייב אבל, אלא, להישאר בתוך השבט שלך.

העברת רכוש ונכסים אתה מאמין יהיה להעריך מאוד יכול גם להיות שימושי עבור הורדת מסים מתנה מסים ונדל"ן כאשר נעשה עם משפחה שותפות מוגבלת

אחד השימושים המבריקים ביותר של שותפות משפחתית מוגבלת בדורות האחרונים היה ארקנסו מבוססי קמעונאית סם וולטון. סם היה בעל תואר ראשון בכלכלה מאוניברסיטת מיזורי. אשתו, הלן, היתה בעלת תואר עסקי מאוניברסיטת אוקלהומה. לאחר שחוו כישלון מוקדם בניופורט, ארקנסו, סם והלן לקחו את חסכונותיהם, שבנו מכלום ועזבו את העיר. השנה הייתה 1950 והם היו 50,000 $. במונחים מותאמים לאינפלציה, כלומר $ 491,526.97 בשנת 2016 כוח הקנייה שווה ערך. סם היה בן 32.

הם פתחו את הרעיון הבא שלהם, וול מארט חנויות, כסדרה של חנויות הנחה קטנה במערב התיכון. כל חנות אורגנה כשותפות עצמאית עם המנהל המקומי המחזיק בהון מניות, כמו גם הלוואה כסף לשותפות ספציפית זו, מה שהופך את ההתרחבות קלה יותר. מאוחר יותר, כל החנויות היו מאוחדים תחת חברה האם בשם וול מארט חנויות, Inc, כך סם, משפחתו, וכל מנהל / שותפים החזיקו מלאי באותו עסק ו הוקנו באותה מידה את ההצלחה של אז שרשרת ההולכת ומתרחבת. רק כאשר סם והלן עשו זאת, הם לקחו את השליטה שלהם ביוזמה הפרטית של אותו זמן והכניסו אותה לשותפות מוגבלת של משפחה, שנודעה במקור בשם וולטון אנטרפרייז, LP, ומאוחר יותר, וולטון יזמים, LLC . הם חילקו את השותפות המוגבלת המשפחתית לחמישה חלקים, שומרים לעצמם את כל אחד מילדיהם. כשותף הכללי של השותפות המוגבלת המשפחתית, סם יכול תמיד להצביע לעצמו משכורת גבוהה או לחלץ כסף בדרכים אחרות, אבל בכך הוא עשה מחונן בעצם את החנויות לילדים שלו כאשר הבעלות לא הוערך מאוד.

התוצאה לא היתה מדהימה. לאחר עשורים רבים, הנפקה ראשונה לציבור , ותוכניות רכישה חוזרות של מניות גדולות, Walton Enterprises, LLC הגיעו לבעלות על יותר מ -50% מהמניות בקמעונאית המבוססת על בנטונוויל. היא אוספת מיליארדי דולרים בשנה בדיבידנדים במזומן. בחג המולד, המשפחה מקבלת יחד עם יועצים להמליץ. עם הזמן, אותם דיבידנדים יש מגוון את השותפות מוגבלת המשפחה כך שהוא הבעלים של כל דבר, החל שרשרת של עיתונים לאימפריה בנקאית אזורית גדולה. כמו Waltons הפך את המשפחה העשירה ביותר בעולם, מסים מתנה לא היו נחוצים על 4 / 5ths של האימפריה סם והלן נתן את הילדים שלהם כי המתנות נעשו כאשר ההון לא היה שווה הרבה; קצת יותר מאשר עסק קטן מוצלח בפינה מרוחקת של המדינה.

כדי ללמוד עוד על אסטרטגיה זו, קרא כיצד משפחות יכולות להשקיע יחד עם LLC . (הערה: למרות השותפות המשפחתית מוגבלת היו במקור מובנים כמו שותפויות מוגבלות, בימים אלה, זה לא נדיר לראות אותם ההתקנה כמו חברות אחריות מוגבלת , במיוחד NVDA LLCs או דלוור LLCs .)

סופי מחשבות על משפחה שותפות מוגבלת וחיסכון מס

המטרה של כל זה היא להדגים כיצד שותפויות משפחתיות מוגבלות, שמשמשות בדין ובראיית הנולד, יכולות להביא לחיסכון מס עצום. בנוסף גמישות שאין כמוהו, הם יכולים גם לסייע בהגנה על נכסים תלוי איך, ובאמצעותו גופים ומבנים משפטיים, לך לחלק את הבעלות. הם יכולים להיות פשוטים או מורכבים. זה יכול לשמש אותך, ואת המשפחה שלך, גם לשקול אותם כחלק מאסטרטגיה מקיפה לשמר, לגדול, ולהעביר את העושר שנצברו קשה שלך. זה נכון במיוחד כאשר נעשה שימוש בשילוב עם אסטרטגיות אחרות מס השקעות ומבנים כגון קרנות צדקה צדקה ו / או ניצול של שילוב תאומים של התחייבויות מס נדחות ואת הפער בסיס מוגברת .

מידע נוסף אודות שותפויות מוגבלות

לקבלת מידע נוסף, קרא את המדריך החדש של המשקיעים לשותפויות מוגבלות .