התחתון יורשים שלך הון רווח מסים ולשמור יותר כסף במשפחה שלך
מנוהל כהלכה, את הפיתול צעד למעלה הוא אס עד שרוול הצטברות ההון שלך. הייתי מרחיק לכת עד כדי כך שאמרתי שזה קרוב מאוד לשילוב התאום של רוט 401 (k) ו- ROT IRA במונחים של צבירת כסף בדרך היעילה ביותר במס בתוך עץ המשפחה, כאשר אתה לוקח רב דורי. בנסיבות מסוימות, זה יכול אפילו להיות עדיף על IRA מורשת .
מהי הפירצה המתגברת? תחת חוקי המס הנוכחי בארצות הברית, כאשר אתה מת, מניות מוסמך, הנדל"ן, נכסי הון אחרים שאתה משאיר את היורשים לקבל בסיס העלות המקורית שלה נמחק לחלוטין. היורשים שלך להעמיד פנים כאילו הם קנו את המניות או הנכס בשווי השוק ההוגן במועד שהם ירשו את הנכס. זה יכול להיות יתרון עצום - זה באמת קשה להגזים אם אתה מבין את המספרים - עבור משקיעים לטווח ארוך, לקנות- and- להחזיק , אשר מטבעם, סביר להניח לבנות הלסת מפיל חובות מסים נדחים לתת להם להגדיל את השווי נטו מהר יותר מאשר אחרת היה אפשרי כי הם מבינים את החיכוך הוצאות של "עלויות מיתוג".
דוגמה לאופן שבו פרצת הבסיס המתגברת עשויה להיראות בעולם האמיתי
תאר לעצמך שאתה מוצלח למדי. כמו 1 מתוך 5 משפחות בארצות הברית, אתה מרוויח מינימום של 8,333 $ לחודש. אתה חי מתחת לאמצעים שלך. כמו כן, אתה דומה לרוב המשפחות האמריקאיות בכך שאין לך כרטיס אשראי או הלוואות סטודנט .
נניח שאתה לא כמו 1 מתוך 3 בעלי בתים שאין להם משכנתא, אבל, במקום היה צריך לממן את הרכישה של הבית שלך אז יש כמה תשלומים קבועים מעורבים אבל הם צנועים כי אתה שמרני עם הכסף שלך. אתה מתכנן לשלם את זה לפני שאתה לפרוש, אם כי, אז זה לא גורם לך לאבד לישון בלילה.
אתה מחליט כי אתה הולך לשמור 1 / 10th של ההכנסה מראש שלך לפני מס בחשבון ברוקראז ' רגיל או באמצעות תוכניות רכישה ישירה של מלאי אחיהם קרובים, DRIPs . אתה משקיע סל של מניות כי compounds בשיעורים ממוצעים של תשואה . (לשם הפשטות, נניח שאתה קונה רק מניות שאינן משלמות דיבידנד, כיוון שהיא תמשיך את האיור ישר קדימה, אבל הרעיון הבסיסי הוא זהה ללא קשר). אתה שומר את זה במשך 35 שנים. אתה אף פעם לא להגדיל את החיסכון השנתי שלך על ידי האינפלציה אז זה מייצג נטל קטן יותר ויותר על תזרים המזומנים שלך עם הזמן עובר והדולר מאבד כוח הקנייה .
במהלך השנים, אתה שם בצד 350,000 $ מתוך הכיס שלך. אתה בסופו של דבר עם 2,710,244 $ יושבים בחשבון התיווך שלך. זה מייצג רווח לא ממומש של 2,360,244 $.
אם אתה מוכר את המניות, על פי כללי המס הנוכחי, אתה הולך צריך לשלם בערך:
- $ 472,049 ב מס רווחי הפדרלית מסים
- 89,689 $ מסים Obamacare
- בין $ 0 ל $ 251,800 ב מסים המדינה המקומית בהתאם למקום מגוריך
תחת התרחיש הגרוע ביותר (למשל, אתה גר בדרום קליפורניה או ניו יורק), יהיה לך מזל בסופו של דבר עם 1,896,706 $, מתוכם 350,000 $ ייצג הקרן המקורי שלך ו 1,546,706 $ ייצג הרווח הנומינלי שלך לאחר מס לפני האינפלציה התאמה . אתה מתנה את הכסף היורשים שלך הרצון שלך או באמצעות קרן אמון וזהו. אם היורשים שלך להסתובב ולהשקיע את הכסף בנכס כי גם מרוויח שיעורי הממוצע של התשואה, הם עשויים ליהנות 189,671 $ גידול שנתי בשווי נטו אישי עושר לייצר יותר עושר.
אם במקום זאת, אתה זכאי לנצל את הפרצה בסיס מוגברת מבלי להפעיל את המס העיזבון, אתה יכול להעביר את כל 2,710,244 $ ליורשים שלך ללא הפדרלי, המדינה, או ממשלות מקומיות מקבל משהו!
כל מה שאתה צריך לעשות הוא להשאיר את המניות המוערך של מלאי, נכסי נדל"ן, או נכסי הון אחרים היורשים שלך. כאשר אתה מת, את שווי השוק ההוגן יהיה להעריך (במקרה של מלאי, זה לעתים קרובות קל כמו זה ציטוט השוק) ואת היורשים להגיע להעמיד פנים כמו מחיר זה - המחיר בירושה - הוא בסיס העלות שלהם.
זו פרצה בסיס מוגבר נותן לך יורשים שתי חלופות מעולה.
- אם הם מחזיקים את המניות או הנדל"ן והיא ממשיכה לייצר שיעורי הממוצע של התשואה, הם מרוויחים אותו על הנכס ברמה גבוהה יותר של 2,710,244 $, לא נמוך $ 1,896,706. זה אומר שהם ייהנו גידול של עושר של 271,024 $ בשנה, לא 189,671 $. זה עוד $ 81,353 לשנה או 42.89%. בינתיים, 813,538 $ בהון נוסף יושב על המאזן שלהם יכול להקטין את עלות ההלוואות במקום אחר או לשמש בטוחה אם הם רוצים לממן רכישה חדשה או פיתוח (משהו זה חשוב במיוחד במשפחות הנדל"ן מתמצא נוטה להרים דירה או בנייני משרדים כפעילות מתמשכת עם ציפייה כי כל דור יגדל עשיר יותר מאשר האחרון).
- אם הם מוכרים את המניות, הנדל"ן, או נכס אחר, הם יכולים לכיס את כל 2,710,244 $. זה עוד $ 813,538 $ במזומן אמיתי, קר, קשה, נוזלי כי היה נעלם פוליטיקאים אבל עכשיו זמין עבור אלה שעליהם אתה מעוניין להשתמש כדי לבנות חיים טובים יותר עבור עצמם; לשים את הילדים שלהם דרך הקולג ', לטייל בעולם, בניית בית החלומות שלהם, לקנות מכונית חדשה, ולשלם הוצאות רפואיות ללא הלחץ של הדאגה הכספית להיות רק כמה אפשרויות.
שימוש §2032 בחירות להערכה אלטרנטיבית כדי למקסם את היתרונות של פירסה בסיס מוגבר
אם זה לא היה מספיק טוב, הקונגרס מציע ממתיק נוסף. בכל השנים מלבד 2010 (היו כמה דברים מוזרים עם קוד המס באותה תקופה, שהיה מעורב במשהו הידוע בשם "בסיס שינוי מבוסס" עם גבולות זוגיים ולא זוגיים), יורשים יכולים לבחור לנצל חלופה אשר לא יאוחר משישה חודשים ממועד הפטירה. אם הנכס יש להעריך באופן משמעותי, זה יתרון גדול כפי שהוא מאפשר בסיס עלות גבוהה עוד יותר להיות נהנה, הפחתת מסים עתידיים אפילו יותר.
אם אתה נותן מלאי או רכוש כמתנה בזמן שאתה עדיין חי, אתה תאבד את הבסיס מוגברת פרצה יתרון (אבל זה עדיין יכול להיות רעיון טוב)
מה קורה אם אתה רוצה לתת את היורשים מניות של מלאי מוערך או רכוש אחר במהלך החיים שלך? הם לא ינצלו את הפירצה המתגברת. במקום זאת, הם יירשו את בסיס העלות שלך כאילו היה שלהם; כאילו הם עצמם היו הרוכשים המקוריים באותם תנאים, באותו מחיר, ובאותו תאריך שעשית. זה אומר שזה כמעט תמיד רעיון טוב יותר לתת מזומנים או מניות שנרכשו טרי (כאשר שווי השוק ואת בסיס העלות הם להשוות), במקום זאת, שמירה על מלאי מוערך עד המוות.
יש חריג אחד גדול זה הכלל: אם אתה הולך לעבור על מסים המס הנדל"ן, ואתה לא צריך הרבה מזומנים על היד, אתה יכול להשתמש השנתי מס הכנסה חריגות מס (כיום $ 14,000 לאדם, לכל שנה) כדי לתת מלאי מוערך, נדל"ן, או נכסים היורשים שלך כדי להקטין את הגודל של האחוזה שלך, חיסכון עצום על המסים שאחרת היה חייב. יש אפילו טכניקות מתקדמות אשר קיבלו את האור הירוק על ידי בית המשפט המס בדבר שימוש בשותפות משפחתית מוגבלת להעביר הרבה יותר כסף הודות למשהו הידוע כהנחה נזילות (לא לנסות את זה בלי להתייעץ עם מומחה מס מוסמך ).
נניח שיש לך 4 ילדים והם נשואים. אתה ובעלך או אשתו יכול מתנה $ 14,000 כל אחד אחד מארבעת הילדים ($ 28,000 סה"כ לכל אחד מהם לאחר לשלב את החריגים השנתי). זה 112,000 $ ניתנה משם, לא כפוף עוד מסי עיזבון. כל עוד הילדים שלך ממשיכים להחזיק את המניה, הם נהנים כל הערכה של הבעלות עברה עכשיו אליהם. הערכה זו אינה חלק מן האחוזה שלך, כלומר, למעשה, התחמקת ממסים אחרים שהיו מוטלים על מס העיזבון על המתנה עצמה. המספרים יכולים להגיע ממש משוגע אם תמשיך מטה את עץ המשפחה. תאר לעצמך כל אחד מהילדים שלך היו 3 ילדים משלהם. זה 12 נכדים. בינך לבין בן / בת הזוג שלך, אתה יכול לתת עוד 336,000 $ ללא מס בשנה, על גבי 112,000 $, עבור סכום כולל של 448,000 $. לעשות את זה במשך 10, 20, 30 + שנים וכל אבל את העשירים משפחות בעולם יכולים ביעילות להעביר את אחזקותיהם מדור אחד למשנהו, בצד- stipping חשבון IRS. ודא את הנכס הסופי מוערך מתחת לגבולות המס העיזבון וכל השאר מקבל בירושה עם פירצה בסיס למעלה.