את 2018 מסים גבולות, שיעור, ופטורים הוכרזו על ידי מס הכנסה
תשובה: מגבלת מס הנדל"ן החדשה לשנת 2018 הותאמה לאינפלציה והוכרזה רשמית על ידי מס הכנסה. חוקי המס החדשים שהועברו על ידי הקונגרס ב -2017 נמצאים כעת בתוקף.
כל אדם יכול להשאיר מאחוריו 11.18 מיליון דולר לפני שהעיזבון שלו כפוף למיסוי נדל"ן פדרלי, המוטלים בשיעור של 40% על סכומי הפטור.
זוגות נשואים יכולים לבחור לשלב את הפטור ממס רכוש (הניירת צריכה להיעשות כראוי כאשר בן הזוג הראשון מת!), והביא אותו ל -22.36 מיליון דולר; יתרון עצום כאשר מעביר עושר לילדים, נכדים, אחייניות, אחיינים, ובני משפחה אחרים.
(הערה: מסי הארנונה ומסים על מתנות אינם חלים על העברות בין רוב הזוגות הנשואים בארצות הברית: אדם נשוי יכול לתת מתנה או להוריש, בחיים או במוות, נכסים בלתי מוגבלים לבעל או לאשתו ללא תשלום מסים או מסי מתנה, ועוד אחד היתרונות הכלכליים המשמעותיים של הנישואין .)
מס עיזבון קשורה פטור ממס מתנה לכל החיים
הפטור ממס הקרקעות קשור לפטור ממס זהה לכל החיים. הנה הסבר מהיר וקל למה זה אומר במונחים מעשיים.
בכל שנה, אתה יכול לתת לאדם 15,000 $ מבלי לשלם מסים מתנה על הכסף (יש בכלל חריגים לכלל זה, למשל, אתה יכול לשלם סכומים בלתי מוגבל עבור שכר הלימוד והוצאות המכללה).
אם אתה נשוי, אתה ובני הזוג שלך יכול לשלב את הפטור שלך, לוקח אותו ל 30,000 $.
תארו לעצמכם היו לך ארבעה ילדים שאתה רוצה לעשות מתנה פטורה ממס. אתה יכול לתת כל אחד ארבעת $ 15,000 ($ 60,000 סה"כ) ואת בעלך או אשתו יכול לתת כל אחד ארבעת $ 15,000 ($ 60,000 סה"כ).
כלומר, בשנה קלנדרית אחת, אתה יכול מתנה $ 120,000 ללא תשלום מסים מתנה.
מה אם אתה רוצה לתת לכל ילד 1,000,000 $? אתה יכול ללכת קדימה ולעשות את זה, או בוחרים לשלם את מס מתנה על הסכום 880,000 $ עודף של ההטבות מס מתנה שנתית, או, במקום זאת, באמצעות חלק מן החיים שלך הנחה מס הרחקה, אשר קשורה הפטור שלך מס עיזבון . אתה תובע את זה ואת $ 880,000 היה לבוא מחוץ $ 22,18,000,000 פטור ממס הנדל"ן ששיתפת עם בן / בת הזוג שלך. כלומר, אם שניכם מתו, הייתם יכולים להעביר רק 21.3 מיליון דולר ליורשים שלכם לפני שאתם משלמים את ארנונה של 40%.
זו יכולה להיות אסטרטגיה נבונה, כי היא מסירה את הנכסים מן האחוזה, ובנקודה זו הנכסים יכולים להתרכב אצל הילדים, הנכדים או היורשים האחרים. איור עשוי לעזור.
דוגמה של שימוש מסים מסים מוקדם על ידי הטענה שלך לכל החיים מתנה מס גבול אי הכללה
תארו לעצמכם כי זוג נשוי, תומאס ואליזבת, מחליטים להעניק 22.36 מיליון דולר לילדיהם מעל ומעבר לפטור ממס השנת השנתי שלהם. זה ישתמש 100% פטור ממס החיים שלהם מתנה כלומר מסים הנדל"ן יהיה חייב מן הראשון פרוטה שהושארו מאחור כאשר הם מתים.
הם מצפים לחיות עוד 25 שנים על בסיס תחזיות תוחלת החיים הרגילה. שני דברים קורים עכשיו:
- 22.36 מיליון דולר יכולים להיות מושקעים על ידי הילדים עם כל רווחי ההון, דיבידנדים, ריבית, ואת דמי השכירות גדל באחוזות שלהם . כל הכסף שנצבר במהלך בעלותם אינו נמנה כחלק מעיזבונם של ההורים, ולכן הוא עשה זאת לצד מס רכוש.
- בכל פעם שיש התאמת אינפלציה לפטור ממס הנדל"ן, ההפרש מתווספת בחזרה לאחוזת תומאס ואליזבת. לדוגמה, מס הנדל"ן עלה ל 10,900,000 $ בשנת 2016 מ 10,860,000 $ בשנת 2015. זה עוד 40,000 $. אם אדם היה משתמש כל מס הנדל"ן שלהם / פטור ממס מתנה לכל החיים של $ 10,860,000 בשנת 2016, הם התעוררו למצוא את עצמם עם $ 40,000 בהטבות שניתנו טרי אשר הם יכולים לנצל את הנוחות שלהם. במהלך רבע מאה, תומאס ואליזבת עשויות להיות מסוגלות להעביר נכסים נוספים, משום שהפטורים מועלים במונחים נומינליים, ועדיין יש להם את 15,000 $ לאדם, לכל פטור ממס מתנה שנתי שהם יכולים להשתמש בו לפי שיקול דעתם.
מבחינה מעשית, אפשר לעקוף את המס עיזבון ופטורות מס מתנה אפילו ביעילות רבה יותר על ידי ניצול דברים כגון הנחות נזילות במשפחה שותפויות מוגבלות והלוואות משפחתיות בהנחה הנמוך ביותר המתאים הדולר האוצר הנדרש על ידי תקנות IRS. עם אופק זמן של 25 שנה, יועץ טוב המרוויח שיעורי תשואה מספקים על נכסים צריך להיות מסוגל לקבל 100,000,000 $ או יותר (בחלק מהמקרים, באופן משמעותי יותר) לידיהם של היורשים ללא תשלום מסים.