שיעורי המס וההפרשות הללו עברו מספר שינויים לאורך השנים
חוק צמיחה כלכלית ומס לפיוס
חוק ההתיישבות הכלכלית והפיוס למסים (EGTRRA) נחתם ביוני 2001.
נוסף על הפחתות משמעותיות במס הכנסה, הוא ביטל בהדרגה את מס הקרקעות הפדראלי עד שייעלם לשנה אחת בשנת 2010.
זה הוחלף על ידי כללי בסיס משתנה במהלך תקופה זו. בסיס העלות של הנכס בירושה יכול להיות מוגברת על ידי 1.3 מיליון דולר תחת כללים חדשים אלה, לעומת צעד בלתי מוגבל בבסיס תחת דיני מס רכוש קודם. בנוסף, אם הנכס עבר בירושה על ידי בן זוג שנותר בחיים באופן ישיר או באמצעות נכס ריבית מסופק (QTIP) , הנכס יכול לקבל תוספת של 3 מיליון דולר.
EGTRRA היה אמור "שקיעה" או לפוג ב -31 בדצמבר 2010, מה שאומר מס עיזבון יחזור בשנת 2011 על פי החוקים שהיו במקום חוזר כל הדרך עד 2001. אבל המס עיזבון חזר בתנאים של מס הכנסה, אבטלה ביטוח Reauthorization, וכן יצירת מקומות עבודה (TRUIRJCA) במקום.
חוק מס הכנסה, ביטוח אבטלה וביטול עבודה
TRUIRJCA היה חתום על החוק בשעה האחת עשרה ב -17 בדצמבר 2010, והוא חל רטרואקטיבית על אחוזות של decedents שמתו בין 1 בינואר 2010, אבל לפני 31 דצמבר 2010.
חקיקה זו נתנה ליורשים של decedents שמתו במהלך תקופה זו בחירה.
הם יכולים גם לשנות את הכללים הבסיסיים על בסיס ה- carryover או שהם יכולים ליישם את חוקי המס החדשים, אשר פגעו במס העיזבון ובפטור ממס של עד 5 מיליון דולר.
הכללים החדשים גם הפחיתו את שיעורי המס החלים ל -35 אחוזים והם עשו את המס GST לחלוטין. TRUIRJCA גם בתנאי שכל אחד מהפטורים יהיה צמוד לאינפלציה החל משנת 2012, אשר הגדילה אותם ל -5.12 מיליון דולר באותה תקופה.
היורשים של 2010 decedents שרצו לבחור את הכללים שונה בסיס ה- carryover ו מתוך הכללים המס הנדל"ן היו נדרשים להגיש טופס IRS חדש, טופס 8939, הקצאה של עלייה בסיס עבור נכס שהתקבל מ decedent .
TRUIRJCA גם הציג רעיון מס חדש: ניידות של מס עיזבון ופטורות מס מתנה בין נישומים נשוי. בן הזוג שנותר בחיים של מת, שנפטר בשנת 2011 או 2012, יוכל להוסיף כל פטור שאינו בשימוש על ידי בן זוגה המנוח לפטור משלו. זה נדרש הגשת החזר מס פדרלי הנדל"ן, טופס IRS 706 , ארצות הברית ן (ו דור המעבר דילוג) מס החזר, כך שהיא יכולה לעשות את ניידות הבחירות.
חוק משלם המסים האמריקאי
TRUIRJCA הייתה אמורה להיות בתוקף רק לשנתיים, ופירוש הדבר כי הפטור ממס הקרקעות הפדראלי ושיעור המס יחולו על ברירת המחדל לחוקים שהיו בתוקף ב -1 בינואר 2013.
אבל הקונגרס העביר את חוק הסיוע למשלם המסים האמריקאי (ATRA) ב -1 בינואר 2013, והנשיא אובמה חתם על חוק זה ב -2 בינואר של אותה שנה.
ATRA עשה את השינויים החלים על מסים הנדל"ן, מסים מתנה, ומסים GST תחת TRUIRJCA קבוע עם חריג אחד: שיעורי המס החלים על כל סוג של מס העברה הועלה מ 35% ל 40%.
חוק חתכים ומשרות חוק
הנשיא דונלד טראמפ חתם על חוק מס קיצוץ משרות ב -22 בדצמבר 2017. בנוסף שינויים גורף אחרים מס החוק, TCJA הגדילה את הפטור ממס הקרקעות הפדרלי ל -10 מיליון דולר, ועלייה זו גם צמוד לאינפלציה. משמעות הדבר היא שהיא עלולה להגיע גבוה ככל $ 11.2 מיליון דולר עד TCJA יפוג ב 2025. זוג נשוי יכול להגן פעמיים זה סכומים מיסוי.
מדינת מסים מוות
מלבד מסים להעברה הפדרלית, קומץ של מדינות בארה"ב גם לאסוף מס מוות ברמה המדינה. בחלק מהמדינות, המס מבוסס על הערך הכולל של האחוזה, וזה נקרא מס עיזבון. במדינות אחרות, המס מבוסס על מי יורש, וזה נקרא מס ירושה .
פטורים ושיעורי מס פדראליים היסטוריים ועכשוויים עד 2015
| שָׁנָה | - פטור ממס מקרקעין | שיעור מס מקרקעין | פטור ממס מתנה | שיעור מס מתנה | אי הכללה שנתית | פטנט GST | שער GST |
| 1987-1997 | 600 אלף דולר | 55% | 600 אלף דולר | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% | $ 625,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1999 | $ 650,000 | 55% | $ 650,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,010,000 | 55% |
| 2000 | $ 675,000 | 55% | $ 675,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,030,000 | 55% |
| 2001 | $ 675,000 | 55% | $ 675,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,060,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% | $ 1,000,000 | 50% | $ 11,000 | 1,100,000 $ | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% | $ 1,000,000 | 49% | $ 11,000 | $ 1,120,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,500,000 | 48% | $ 1,000,000 | 48% | $ 11,000 | $ 1,500,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,500,000 | 47% | $ 1,000,000 | 47% | $ 11,000 | $ 1,500,000 | 47% |
| 2006 | 2,000,000 $ | 46% | $ 1,000,000 | 46% | $ 12,000 | 2,000,000 $ | 46% |
| 2007 | 2,000,000 $ | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12,000 | 2,000,000 $ | 45% |
| 2008 | 2,000,000 $ | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12,000 | 2,000,000 $ | 45% |
| 2009 | 3,500,000 $ | 45% | $ 1,000,000 | 45% | 13,000 $ | 3,500,000 $ | 45% |
| 2010 | $ 0 או $ 5,000,000 | 0% או 35% | $ 1,000,000 | 35% | 13,000 $ | אין מס GST | 0% |
| 2011 | 5,000,000 $ | 35% | 5,000,000 $ | 35% | 13,000 $ | 5,000,000 $ | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% | $ 5,120,000 | 35% | 13,000 $ | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | 5,250,000 $ | 40% | 5,250,000 $ | 40% | 14,000 $ | 5,250,000 $ | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% | $ 5,340,000 | 40% | 14,000 $ | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% | $ 5,430,000 | 40% | 14,000 $ | $ 5,430,000 | 40% |
סכום הפטור עלה ל -5,45 מיליון דולר ב -2016, ולאחר מכן ל -5.49 מיליון דולר ב -2017. שיעור המס נשאר על 40%, וההוצאה השנתית נותרה על 14 אלף דולר.
החל משנת 2018, הפטור יגדל ל -10 מיליון דולר על פי תנאי ה- TCJA שיעברו בדצמבר 2017, ויחזיק בו עד 2025 לפחות. שיעור המס יישאר ב -40%, אך החריגה השנתית תגדל ל -15 אלף דולר ב -2018.