מהו מתנה אי הכללה שנתית?

מתנות חריגה שנתית יכול להפחית את הערך של הנדל"ן המסים שלך

בסוף כל שנה, אני מקבל שיחות מלקוחות שמוכנים לעשות שלהם סוף שנה "תכנון הנדל"ן" מתנות יקיריהם. זה בדרך כלל כוללים מתנות של מזומנים, מניות, אג"ח, חלקים של נדל"ן, או סלחני חוב על הלוואה משפחתית בסכום שאינו עולה על ההנחה השנתי מתנה מס . אבל מה בדיוק מתנה שנתית?

הגדרה של מתנה חריגה שנתית

מתנה אי הכללה שנתית היא פשוט מתנה המזכה את ההדרה השנתית ממסים מתנה פדרלית.

סכום זה מוגדר מדי שנה על ידי מס הכנסה באמצעות הליך הכנסות והוא מתפרסם בדרך כלל בתחילת נובמבר לשנה הבאה. עבור 2012 ההדרה הפדראלית ממסים על מתנות היתה 13,000 $, עבור 2013 ההדרה עלתה ל -14,000 $, וההדרה תישאר ב -14,000 $ ב -2014.

כיצד השנתי

אז איך עבודה שנתית gifting הדרה? לכל אדם ניתנת כמות נפרדת השנתי שלהם הרחקה מתנה והם יכולים לתת את הסכום הזה למספר בלתי מוגבל של אנשים (בני משפחה שאינם בני משפחה כאחד) במהלך השנה. זוגות נשואים יכולים לשלב את סכומי ההדרה השנתית שלהם, אבל כל המתנות המפוצלות בין הבעל לאישה חייבות להיות מדווחות למס הכנסה על טופס 709, ארצות הברית מתנה (ו דור המעבר דילוג) מס החזר .

בנוסף, מתנות שבוצעו לבן זוג שהוא אזרח ארה"ב פטורים מסים מתנה לחלוטין בשל הניכוי הנישואין ללא הגבלה , בעוד מתנות שבוצעו לבן זוג שאינו אזרח ארה"ב יש כמות החרגה השנתי שלהם היה 134,000 $ עבור 2010, $ 136,000 לשנת 2011, 139,000 $ לשנת 2012, 143,000 $ לשנת 2013 ו -145,000 $ לשנת 2014.

דוגמה שנתית של אי הכללה

דוגמה צריכה לעזור להסביר כיצד מתנהג ההדרה השנתי:

נניח שבמהלך 2014 אתם ובני הזוג שלכם, שניהם אזרחי ארה"ב, עושים את המתנות הבאות:

1. אתה נותן 5,000 $ לבנך, בוב, במארס ולאחר מכן עוד 5,000 $ בדצמבר.
2. בן הזוג שלך נותן 10,000 דולר לבתה, בטי, בחודש מארס ולאחר מכן עוד 10,000 דולר בדצמבר.

1. אתה נותן $ 2,000 אחייניתך, סוזי, בחודש יוני.
2. אתה נותן לבן הזוג שלך טבעת יהלום בשווי $ 50,000 בדצמבר.
3. בן הזוג שלך נותן לך בקבוק יין נדיר בשווי $ 50,000 בחודש דצמבר.

אז איפה אתה ובני הזוג שלך עומד על מתנות השנתי שלך הדרה לשנת 2014?

עשינו את כל המתנות של $ 62,000 בשנת 2014, אבל למרבה המזל לך את כל אלה זכאים כמו גם מתנות השנתי או הרחקת הנישואין ללא הגבלה: סך של $ 10,000 לבוב זכאי לאי הכללה שנתית, סך של 2,000 $ לסוזי זכאי אי הכללה שנתית, סך של 50,000 $ לבן הזוג שלך זכאי לניכוי הנישואין ללא הגבלה.

מצד שני, בן הזוג שלך עשה בסך הכל מתנות של $ 70,000 בשנת 2014, אשר עשוי או לא יכול להיות זכאי כמו מתנות הרחקה שנתית: סך של 20,000 $ לבטי עולה על 14,000 $ החריג השנתי להגביל, בעוד סך של $ 50,000 לך זכאי בלתי מוגבל - ניכוי נישואין.

אז מה עם 20,000 $ לבטי? האם 6,000 $ של 20,000 $ שניתנו לה להיחשב מתנה במס או לא? זה יהיה תלוי בשני גורמים - (1) איך את החשבון (ים) שבו הכסף הגיע היו שכותרתו, ו (2) אם אתה או לא מסכים לפצל את המתנות עם בן / בת הזוג שלך.

אם המתנות לבטי הגיעו מחשבון משותף שכותרתו בשמותכם ובן הזוג שלכם, אז מכיוון שכל אחד מכם יכול לתת לבטי 14,000 דולר, המתנות לא יהיו חייבות במס.

אם מצד שני המתנות לבטי הגיעו מחשבון בשמו הפרטי של בן הזוג, אז אתה ובן הזוג שלך יצטרכו להחליט אם אתה רוצה לפצל את המתנה לבטי או לא. אם אתה מסכים לפצל מתנה של בטי, אז את סך 20,000 $ יהיה זכאי כמו מתנה אי הכללה שנתית, אבל אתה והשותף שלך יצטרכו לדווח על מתנה מפוצלת למס הכנסה באמצעות טופס 709 כפי שנדון לעיל. אם אתה לא מסכים לפצל מתנה של בטי עם בן הזוג שלך, אז בן הזוג שלך יצטרך לדווח על 6,000 $ מתנה במס למס הכנסה באמצעות טופס 709.

כיצד לקבוע אם יש לך עשה מסים

השורה התחתונה - אם אתה לא בטוח אם עשית את כל החייבים במס במהלך השנה, אז להתייעץ עם רואה החשבון שלך ו / או מס או תכנון הנדל"ן עו"ד כדי להיות בטוח.