ניכויים רכוש קהילתי

הקצאת ניכויי מס בין בני זוג המפוצלים בנפרד

זוגות נשואים אשר קובץ נפרד חוזר מס פדרלי צריך לזהות הכנסה הקהילה ואת ניכויים קהילתיים כך שהם יידעו כמה כל בן הזוג צריך לדווח על התשואה המס בנפרד שהוגשו.

בדרך כלל, רוב הניכויים יהיה מפוצל באופן שווה, עם כל בן הזוג דיווח חצי של סך הניכויים. עם זאת, חלק מהניכויים חייבים להיות מוקצים בנפרד. ובכל זאת, ניכויים אחרים עשויים להיות הקצאה מעורבת.

כלל כללי לפיצול ניכוי מס עבור בני זוג הנשלחים בנפרד

במדינת הרכוש הקהילתי קיימת הבחנה בין רכוש הנחשב בבעלות משפטית של שני בני הזוג כחלק מקהילת הנישואין שלהם (רכוש קהילתי) לבין רכוש שנחשב כחוק בבעלות יחיד בלבד (רכוש נפרד). ניכויים מס מסווגים בהתאם אם הנכס הבסיסי הוא רכוש הקהילה או רכוש נפרד או אם ההכנסות שנוצר הוא הכנסה הקהילה או הכנסה נפרדת.

לדוגמה, ניכוי המתייחס להוצאות השקעה יהיה ניכוי קהילתי אם ההשקעה היא רכוש קהילתי. אם ההשקעה היא רכוש נפרד של בן זוג אחד, אז ניכוי הוצאות ההשקעה יהיה ניכוי נפרד עבור בן הזוג שהרוויח את ההכנסה. אם השקעה היא שילוב של קהילה ונכסים נפרדים, הניכוי יוקצה באותו פרופורציה.

הקצאת פטור אישי

כל בן זוג לוקח את הפטור האישי שלו. אם לבני הזוג יש תלויים , אז בני הזוג יכולים להחליט מי לוקח את הפטורים האישיים עבור התלויים. אין לפצל פטור אישי. אז אם לבני הזוג יש שלושה תלויים, בן זוג אחד יכול לקחת את כל שלושת התלויים, או שניים, או אחד, או אף אחד מהם.

ניכוי סטנדרטי לעומת ניכויים מפורטים

זוגות נשואים תיוק בנפרד צריכים גם לפרט או שניהם לקחת את הניכוי הסטנדרטי. בדרך כלל, מומלץ לקחת את הניכוי לפי מועיל על פני שתי תשואות נפרדות.

ניכוי עבור IRAs מסורתית

חשבונות פרישה בודדים (IRA) נחשבים רכוש נפרד תחת חוקי המס הפדרלי. כל בן זוג יקבע את זכאותו לניכוי IRA מסורתי המבוסס על הכנסה שהרווח מחושב ללא קשר לכללי רכוש הקהילה. כנ"ל לגבי קביעת זכאות רוט IRA .

ריבית משכנתא וניכוי מס רכוש

ניכויי מס המתייחסים לנדל"ן יוקצו על בסיס האם הנכס הוא רכוש קהילתי או רכוש נפרד. אם הבית הוא בבעלות הקהילה רכוש, ניכוי עבור משכנתא ריבית ומסים רכוש יחולקו באופן שווה בין שני בני הזוג. אם הבית הוא בבעלות רכוש נפרד, בן הזוג שהוא הבעלים של הנכס ייקח את הניכויים.

ניכויים אישיים שאינם קשורים לנכס

הוצאות אישיות עבור הוצאות רפואיות , צדקה , העברה , שכר לימוד במכללה יהיה לניכוי עבור בן הזוג אשר למעשה משלם על ההוצאות, ובלבד ההוצאות משלמים מתוך קרנות נפרדות של אותו בן הזוג.

אם ההוצאות ישולמו מכספי הקהילה (כגון חשבון בנק בבעלות משותפת), אזי בני הזוג יחלקו את הניכוי בינם לבין עצמם באופן שווה.

ניכוי מזונות

אם אחד מבני הזוג משלם מזונות או תחזוקה נפרדת לבן זוג אחר לפני גירושין להיות סופית, אז המזונות היא לניכוי עבור בן הזוג ביצוע התשלום במידה התשלומים עולה על 50% מהכנסות הקהילה הזקוקים של בן הזוג. הסיבה לכך היא כי כל בן הזוג נחשב כבר מחצית ההכנסה של הקהילה, כך העברות של סכומים אלה אינם חייבים במס. סכומים העולים על הקצאת ההכנסות לקהילה הם הכנסה נפרדת לבעל הזוג המקבל, וניכוי נפרד עבור בן הזוג המשלם.