גבולות התרומה לשנים 2016 - 2017 וכיצד עבודות השלב
הגבלות דולר על תרומות לחשבון פרישה אישי
אתה יכול לתרום IRA מסורתית, רוט IRA או שניהם.
התרומות השנתי הכולל שלך או מסורתי או רוט IRAs לא יכול לחרוג הפחות של הרוויח שלך הכנסה לשנה או את הסכום המקסימלי השנתי.
| IRA גבולות תרומה | ||
| שָׁנָה | 2016 | 2017 |
| תרומה רגילה מרבית | $ 5,500 | $ 5,500 |
| תרומת מלכוד מקסימלית | 1,000 $ | 1,000 $ |
| סך התרומה המקסימלית | $ 6,500 | $ 6,500 |
| תרומות בגין | 18 באפריל, 2017 | 17 באפריל 2018 |
| מָקוֹר: | IR-2015-118 | מַס הַכנָסָה |
דרישות תרומה
תרומות רגיל יכול להתבצע על ידי מישהו מתחת לגיל 70.5 בתנאי שהוא הרוויח הכנסה. תרומות עד למעלה ניתן על ידי אנשים בני 50 ומעלה עם הכנסה שהרווחת. Roth IRAs אין מגבלות גיל.
למטרות IRA בלבד, הכנסה שהורווחה מורכבת משכר דיווח על W-2, הכנסה עצמית עבודה מעסק או משק, מזונות .
מס הכנסה מסביר:
"כדי לתרום ל- IRA מסורתי, עליך להיות מתחת לגיל 70, בסוף שנת המס, אתה ו / או בן הזוג שלך, אם אתה מגיש תשואה משותפת, חייב להיות פיצוי במס, כגון שכר, משכורות, עמלות, טיפים , בונוסים, או הכנסה נטו מעבודה עצמית, מזונות החייבים ותשלומי אחזקה נפרדים המתקבלים על ידי יחיד מטופלים כמטרה לפיצויים של ה- IRA ".
מועדים לקבלת תרומות
אתה יכול לתרום כספים ל IRA המסורתי או Roth שלך בכל עת במהלך השנה הקלנדרית, ותוכל גם לתרום ל- IRA עד המועד האחרון להחזרת המס שלך, מבלי לספור תוספים שאתה עשוי לבצע. תרומות IRA עבור שנת המס 2016 היו אמורים עד 18 באפריל 2017, וכן תרומות IRA לשנת המס 2017 צפויים עד 17 באפריל 2018.
תאריך המס המוארך הוארך בשתי השנים, משום ש -15 באפריל נופל בסוף שבוע, ואחריו חג אחד או יותר.
איפה לתבוע ניכוי מס
דווח על תרומת ה- IRA שלך לניכוי מס ישירות בדף הראשון של טופס 1040 או טופס 1040A. אתה לא צריך לפרט את הטענה הזאת ניכוי. זה הסתגלות להכנסה, אז אתה יכול לקחת את זה בנוסף לפריט או תביעה ניכוי סטנדרטי עבור מצב הגשת שלך.
ניכוי של IRA יכול לצאת או לבטל את ההפסד על בסיס הכנסה
תרומות ל - IRA מסורתי עשויות להיות ניתנות לניכוי באופן מלא, ניתנות לניכוי באופן חלקי או בלתי ניתנות לניצול לחלוטין, בהתאם לשאלה האם אתה ו / או בן / בת הזוג שלך מכוסים על ידי תוכנית פרישה דרך המעסיק שלך. אם משלם המסים מכוסה על ידי תוכנית פרישה בעבודה, ההכנסה שלו קובעת אם ניכוי IRA שלו יהיה מוגבל. תוכניות הפרישה בעבודה כוללות 401 (k) תוכניות, 403 (ב) תוכניות פנסיה.
השתמש מותאם שונה ברוטו הנוסחה הנוסחה כדי למדוד הכנסה לצורך חישוב כמה ניתן לנכות עבור תרומות IRA המסורתית. מס הכנסה מסביר את הנוסחה בדרך זו:
השינוי ברווח הגולמי המתוקנן מותאם לרווח הגולמי (AGI), ללא ניכוי ה - IRA, לאחר הכללת הטבות מס ביטוח לאומי החייבות במס, לאחר החלת מגבלות הפסדים על הפעילות הפסיבית על הכנסה פסיבית, והשינויים הבאים:
+ אי הכללה עבור ריבית אג"ח חיסכון
+ סיוע אימוץ נכלל מהכנסות
+ ניכוי עבור פעילות הייצור המקומי
+ ניכוי בגין ריבית ששולמה על הלוואות לסטודנטים
+ ניכוי עבור שכר לימוד ואגרות
+ הזרמת הכנסה זרה, הרחקת דיור וניכוי דיור.
השתמש בגיליון עבודה 1-1 בפרסום 590-A, תרומות לסדרי פרישה אישיים , הזמינים בפורמט PDF באתר האינטרנט של IRS, כדי לחשב את ה- AGI שהשתנה.
אתה יכול להבין אם ניכוי IRA שלך עשוי להיות מוגבל על ידי שימוש בתרשימים להלן לאחר שקבעת AGI שלך שונה.
| 2016 מגבלות על ניכוי עבור IRAs מסורתית אם מכוסה על ידי תוכנית פרישה בעבודה | ||
| תיוק | השתנה AGI | |
| סטָטוּס | מ | ל |
| יחיד | $ 61,000 | $ 71,000 |
| ראש משק הבית | 61,000 | 71,000 |
| אלמנה מזכה / אה | 98,000 | 118,000 |
| נשוי תיוק בנפרד & בני הזוג לא לחיות בנפרד כל השנה | -0- | 10,000 |
| נשוי תיוק בנפרד & בני הזוג לחיות בנפרד כל השנה | 61,000 | 71,000 |
| תיוק נשוי במשותף : עבור בן זוג אשר מכוסה על ידי תוכנית פרישה | 98,000 | 118,000 |
| תיוק נשוי במשותף : עבור בן זוג שאינו מכוסה על ידי תוכנית פרישה לבין בן הזוג השני מכוסה | 183,000 | 193,000 |
| האם ה- AGI שלך שונה פחות מהסכום "מאת"? | בין סכומים אלה? | יותר מסכום "to"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| ניכוי מלא | ניכוי חלקי | ללא ניכוי |
| 2017 מגבלות על ניכוי עבור IRAs מסורתית אם מכוסה על ידי תוכנית פרישה בעבודה | ||
| תיוק | השתנה AGI | |
| סטָטוּס | מ | ל |
| יחיד | $ 62,000 | 72,000 $ |
| ראש משק הבית | 62,000 | 72,000 |
| אלמנה מזכה / אה | 99,000 | 119,000 |
| נשוי תיוק בנפרד & בני הזוג לא לחיות בנפרד כל השנה | -0- | 10,000 |
| נשוי תיוק בנפרד & בני הזוג לחיות בנפרד כל השנה | 62,000 | 72,000 |
| תיוק נשוי במשותף : עבור בן זוג אשר מכוסה על ידי תוכנית פרישה | 99,000 | 119,000 |
| תיוק נשוי במשותף : עבור בן זוג שאינו מכוסה על ידי תוכנית פרישה לבין בן הזוג השני מכוסה | 184,000 | 194,000 |
| האם ה- AGI שלך שונה פחות מהסכום "מאת"? | בין סכומים אלה? | יותר מסכום "to"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| ניכוי מלא | ניכוי חלקי | ללא ניכוי |
טיפים לתכנון מס
- להבין אם תרומה ל- IRA מסורתית תהיה ניתנת לניכוי באופן מלא, ניתנת לניכוי באופן חלקי או בלתי ניתנת לניכוי.
- אם חלק התרומה שלך IRA המסורתית היא nondeductible, שקול לתרום את חלק deductible ל IRA המסורתית ואת יתרת שאינם ניתנים לניכוי חלק IRA רוט אם אתה זכאי.
- אם כל תרומת ה- IRA המסורתית שלך אינה ניתנת לניכוי, ייתכן שתרצה לתרום ל- IRA של רוט במקום זאת.
- אם אתה לא זכאי רוט IRA או, לשקול אם תרומה nondeductible כספים מסורתיים IRA הגיוני למצב שלך. IRAs לא ניתן עדיין לספק הפצות פטורות ממס של התרומה המקורית והפצות חייבות במס של הרווחים. במצבים מסוימים, IRAs לא ניתן להתגלגל מעל המס ללא רוט IRA.