מהות איזון החשבונות של החברה תלויה בענף ובמגזר בו הוא פועל וכן ניהול מדיניות האשראי בפרט.
החברות מתעדות את נכסיהן על המאזן, כנכס שוטף.
הקלטת A / R במאזן
הדרך הטובה ביותר להבין חשבונות חייבים היא להציג עסקה וכיצד היא מסתיימת במאזן .
תארו לעצמכם שוול-מארט מבקשת להזמין סדרה חדשה של ספרי הארי פוטר מהמו"ל. זה משא ומתן על 50,000 יחידות לרוץ כי לא יהיה זמין בכל מקום אחר. הספרים מודפסים וארוזים, והמו"ל יחייב את וול-מארט 30 דולר לכל סט. וול-מארט תמכור את הסטים ב -90 דולר כל אחד ללקוחותיה.
כאשר המו"ל שולח את 50,000 היחידות לוול-מארט, הוא יכלול הצעת חוק בסך $ 1,500,000. זה הכסף המוטל על המוציא לאור (50,000 ₪ x 30 $ לכל קבוצה = $ 1,500,000). וול-מארט קיבלה את הספרים הפיזיים, אבל המו"ל לא קיבל תשלום למרות שהוא זכאי כחוק לכסף שלו.
זה 1,500,000 $ יושב על המאזן של המו"ל כחשבון לקבל.
בצד השני, זה יושב על המאזן Wal-Marts כמו גם נכס מלאי וחבות חשבונות זכאים .
תנאי תשלום
בדרך כלל, חברה מוכרת מוצרים על תנאי אשראי עבור שלה A / R. התנאים כוללים את מספר הימים שבהם הלקוחות חייבים לשלם את החשבון שלהם לפני שהם מחויבים בתשלום מאוחר.
כאשר הלקוחות אינם מצייתים לתנאי התשלום, המפיץ יכול לפנות ללקוחות שלו ולהציע מונחים חדשים או תרופה אחרת כדי לאסוף על החשבון.
אם לא תתרחש כל התקדמות, יתרות החייבים מופנות לסוכנות גבייה או, במקרים קיצוניים יותר, החברה תובעת את האדם או המוסד המחייבים אותו בכסף, המבקשים סעד מבית משפט על ידי תפיסת נכסים.
חברות לעיתים קרובות להשתמש בכל מספר של תנאים מקובלים A / R. אלה באים לידי ביטוי "Net 10", "Net 15", "Net 30", "נטו 60", או "נטו 90." המספרים מתייחסים למספר הימים שבהם הסכום נטו מגיע וצפוי להשתלם. לדוגמה, net 10 פירושו שיש לך עשרה ימים ממועד החשבונית כדי לשלם את יתרתך.
כדי לשחרר את תזרים המזומנים ולהגדיל את המהירות שבה הוא יכול לגשת כספים, חברות רבות מציעות הנחה מוקדם לשלם על יתרות A / R יותר זמן כדי להניע את הלקוחות שלהם לשלם להם מוקדם יותר. זה בדרך כלל לטובת הלקוח לנצל את ההנחה ולשלם מוקדם, כי הנחה עובד החוצה כדי שיעור צמיחה שנתי מורכב הרבה מעבר למה שהוא יכול להרוויח במקום אחר.
יתרות A / R גדולות
בעל מאזן גדול על המאזן נראה חיובי. אתה חושב שכל חברה רוצה מבול של העתיד, במזומן הצפוי בדרכם.
עם זאת, כסף ב- A / R הוא כסף זה לא בבנק, אשר חושף את החברה במידה מסוימת של סיכון. אם וול-מארט פשטה את הרגל או פשוט לא שילמה למו"ל, היא תיאלץ לרשום את יתרת הרווח על המאזן ב -1.5 מיליון דולר.
ספיגת זה הפסד להיות תקוע עם 50,000 יחידות של ספרים מותאמים אישית הארי פוטר יכול להיות הרסנית המו"ל. תסתכל על החשבונות של החברה חשבונות חייבים. זה צריך להיות מגוונים. אם לקוח או לקוח אחד מייצג יותר מחמישה או 10 אחוזים מהחשבונות לתשלום, הדבר יוצר חשיפה ועשוי להיות סיבה לדאגה.
בדרך כלל, חברות לבנות מאגר מזומנים כדי להתכונן למצבים כאלה. עתודות הן חיובים חשבונאיים ספציפיים כי להפחית רווחים בכל שנה, נועד אומדן הפסדים הצפוי. אם עתודות אינם מספיקים או צריכים להיות מוגברת, חיובי נוסף צריך להיעשות על דוח הרווח והפסד .
עתודות משמשים להקליט כסף להפריש כדי לכסות כל מיני בעיות, החל אחריות לחזור ציפיות הלוואות הלוואה גרועה בבנקים.
הכנסות מראש או שלא מומשו
חברות מסוימות יש מודל עסקי שונה ולמעשה לקבל תשלום מראש. במקרה זה, העסק אינו רושם חשבונות חייבים, אלא מזין התחייבות במאזן שלו לחשבון המכונה הכנסה שטרם מומשה או הכנסה מראש.
כמו הכסף הוא הרוויח, או על ידי משלוח המוצרים הבטיח, התקדמות בתהליך הייצור בעת שימוש בשיטת "אחוז השלמה", או את חלוף הזמן, הוא מועבר מן ההכנסות שטרם מומשו על המאזן ההכנסות ממכירות על הכנסות הצהרה, הקטנת החבות והגדלת המכירות המדווחות.
דוגמה טובה לכך היא תעשיית ניהול הנכסים . לקוחות לעיתים קרובות משלמים דמי יועץ השקעות רשום מדי רבעון, מחויב מראש. החברה המייעצת מקבלת את המזומן אך טרם הרוויחה את המזומן. עבור כל יום עסקים שעובר, אחוז מסוים של דמי הופך להיות הרוויח ולא להחזרה.
חברה לניהול נכסים, אשר בוחרת בפיגור בפיגור, מאידך גיסא, תזכה באופן זמני במאזן המאזן שלה, בדרך כלל רק עבור יום או יומיים, כאשר דמי הניכוי מופקים מחשבונות של לקוחות ברוב המקרים.