ביטוח חיים בלתי נמנעת (ILIT) הוא כלי רב עוצמה תכנון נדל"ן
מבוא למסים עירוניים
בארצות הברית, יש לך את הזכות להעביר את הנכס והנכסים למוטב או מוטבים לאחר מותך.
אמנם יש לך את הזכות, הממשלה הפדרלית (וכמה מדינות) להחזיק את הזכות למס את הערך של הנכס הזה לאסוף את היצירה שלהם. מס העיזבון הוא המס הנגבה כנגד הערך (שווי השוק ההוגן, לדייק) של הנכס שלך עם העברתו, כלומר, בעוד שאתה לא תשלם את המס בזמן שאתה חי, הנדל"ן שלך עשוי.
אם האחוזה שלך כפוף מסים עיזבון עם פטירתך, את הסכום המוטבים שלך בסופו של דבר עשוי להיות מופחת במידה ניכרת. רוב האנשים מעדיפים לא לשלם יותר מסים ממה שהם בהחלט צריכים, גם אחרי המוות, כך עבור אותם משפחות שעושרן עשוי להיות כפוף מסים הנדל"ן, תכנון הנדל"ן הנכון הוא חיוני.
פטור מנישואין ומיסוי מקרקעין
בעוד שיש רצון ותכנון הנדל"ן הוא חיוני עבור כל מי שרוצה לשלוט במקום שבו רכושם הולך אחרי מותם או מי משמורת על הילדים הקטינים שלהם (בין שאר המשאלות החשובות), התכנון של מסים אפשריים הנדל"ן מוגבל למעשה למשפחות מסוימות נטו בשל מגבלות הפטור ממס הקבוע והוצאותיו.
הראשונה היא ההדרה של הנישואין , הקובעת כי בני זוג שורדים שהם אזרחים אמריקאים זכאים לקבל ניכוי משפחתי בלתי מוגבל, כלומר, לא יחול מס רכוש על כל נכס או נכס (כולל תקבולים מפוליסות ביטוח חיים) בעת העברתם בן זוג שורד.
אין גם גבול לכמות הרכוש שניתן להעביר לבן הזוג גם במהלך חייך וגם לאחר מכן. בשל אי הכללת הנישואין, מסים על קרקעות אינם חלק ממשוואת התכנון של האחוזה עד אשר בן הזוג שנותר בחיים נפטר.
גם עם מותו של בן הזוג שנותר בחיים, משפחות רבות לא צריך לדאוג לשלם מסים על הנכס על הנכס הועבר בגלל הפטור ממס הנדל"ן הפדרלי . פטור ממס הקרקעות הוא ערך הרכוש, במונחים של דולר ארה"ב, כי אדם יכול להעביר למוטבים לפני עיזבון מס בעיטות פנימה זה בעצם הסכום שכל אחד יכול לעזוב לאחרים לאחר המוות כי יהיה חופשי מס עיזבון, וכי סכום ההדרה היה עולה בקלות במשך שנים עם פטור ממס הקרקעות הפדראלי ב -5.55 מיליון דולר ב -2016.
אם אתה ואת הערך הנקי המשותף של בן הזוג שלך ערך הנדל"ן ברוטו צפוי להיות מעל קו 5.45 מיליון דולר, אז אולי הגיע הזמן להתחיל לדבר אסטרטגיות הפחתת מסים הנדל"ן, אשר עשוי לכלול ביטוח חיים בלתי חוזרת (ILIT).
מהו ביטוח חיים בלתי נמנעת (ILIT)?
ביטוח חיים בלתי הפיך אמון הוא כלי תכנון הנדל"ן המאפשר את ההדרה האפשרית של ביטוח חיים ההכנסות מס עיזבון על ידי מתנהג גם הבעלים של המוטב של פוליסות ביטוח חיים.
אם הבעלים החוקי של פוליסת ביטוח חיים גדולה עובר וערך הנכס ברוטו של אותו אדם גדול יותר, כי הפטור ממס המקרקעין הנוכחי, אזי ההטבה למוות מהפוליסה צפויה להיות כפופה למסים על קרקעות תלולים. אבל עם המעמד המשרת כבעלים והן למוטב, היא פועלת למעשה כאיש ביניים "מסוכן" בין מס ביטוח חיים למוטב המוטבים. על מנת שתמורת ביטוח החיים תועיל לאלה המיועדים, אולי לילדי המנוח, למועצת המנהלים יש מוטבים שהנאמן ישקיע בהם וינהל את התמורה מהמדיניות. תגמולי ביטוח החיים נועדו, בדרך כלל, לסייע למוניטין של מס עיזבון גדול ללא צורך לטבול לערך של האחוזה עצמה, אשר עשויה או לא עשויה להיות נוזלית.
אז בעוד ILIT יכול להיות סיוע ענק בהעברת ביטוח חיים גדול ההכנסות מסים ללא מסים ולספק את הכסף לשלם את כל מסים הנדל"ן הרלוונטי על שאר הנדל"ן, זה לא בא בלי זה חסרונות.
החסרונות של מענקים
ביטוח חיים בלתי חוזר (ILIT) הוא, מעצם הגדרתו, בלתי הפיך, כלומר, פעם אחת זה לא יכול להיות הפוך או מתוקן. זהו החיסרון העיקרי בהקמת מע"מ, כאשר החיים והנסיבות משתנים. אבל זה מאפיין זה מאוד של מע"דים, כי אינו כולל את ביטוח החיים ההכנסות ממסים עיזבון. מאחר שהנאמנות היא בעלת פוליסות הביטוח ואינה ניתנת לביטול, אין לראות את המבוטח כבעלי קניין, הקובע האם הנכס יכול להיות כפוף למיסוי עיזבון. חסרונות אחרים של מע"צ כוללים את מורכבותם ואת העלויות הכרוכות לא רק בהקמת האמון, אלא גם בניהולו ובשמירתו. עם זאת, עבור משפחות אשר אחוזות גדולות מספיק כדי להיות כפופים מסים הנדל"ן, אמון ביטוח חיים בלתי הפיך הוא עדיין משהו כדאי לשקול.
האם המשפחה שלך ליהנות ממדינה?
מאז המטרה העיקרית של מע"מ היא הפחתת מס עירוני, לשקול אם ועד כמה הנדל"ן שלך יחשפו מסים המדינה הפדרלי הנדל"ן על אותך ואת מותם של בן הזוג שלך. מאז הכללים מס עיזבון עוברים שינויים תכופים ואת השווי הנקי שלך עצמו עשוי להשתנות מאוד לאורך זמן, ייתכן שיהיה עליך מעת לעת לחזור על החלטה קודמת לוותר על מענק. זה המקום שבו עוסק תכנון הנדל"ן ו / או מתכנן פיננסי יכול להיות סיוע.
הגדרת אמון ביטוח חיים בלתי הפיך
אם הוחלט כי מע"מ הוא האסטרטגיה הטובה ביותר להפחתת המס עבור המשפחה שלך, תצטרך לעבוד עם עורך דין כדי להגדיר את האמון. באופן אידיאלי, תוכל לבחור עורך דין המתמחה בתכנון הנדל"ן. על מנת לנסח את המסמך אמון לשים את תוכנית הנדל"ן שלך במקום, עליך לבצע מספר החלטות כולל:
- מי יהיה הנאמן של האמון?
- מי יהיה המוטב של ביטוח החיים?
- האם אתה קונה פוליסת ביטוח חיים חדשה בתוך אמון או שאתה תהיה העברת מדיניות קיימת?
ברגע שאתה מקבל את ההחלטות האלה, הם לא ניתנים לשינוי כמו להשוות אמון חי הניתנת לביטול . עם אמון חי בלתי חוזרת, אתה מאבד כמעט את כל הגמישות. מאידך גיסא, כל עוד אתם גרים לפחות שלוש שנים נוספות לאחר העברת פוליסת ביטוח חיים ל - ILIT (לא נדרשת תוחלת חיים מינימלית לפוליסות שהאמון עצמו רוכש), כל דמי ביטוח החיים יעברו מחוץ ל - ן, פוטנציאל להציל את האחוזה שלך גדול מס עיזבון.