טווח זה נקרא סוגר מס. כאשר כל סוגר מס מתחיל ונגמר משתנה בהתאם למצב הגשת של אדם.
שיעורי המס יכול גם להשתנות בהתאם לסוג הכנסה יש לאדם. שיעורי המס הרגילים חלים על רוב סוגי ההכנסה. לוח זמנים נפרד של שיעורי המס חל על הכנסה מרווחי הון לטווח ארוך ודיבידנדים מוסמכים.
בואו הראשון לקבל סקירה כללית של כל שיעורי המס לשנת 2015. התרשים שלהלן מציג את שיעורי המס הרגילים (העמודה הראשונה) ואת שיעורי רווחי לטווח ארוך ודיבידנדים מוסמך (טור שני). שאר העמודות מציגות את ההתחלה ואת הסוף של כל סוגר מס, מקובצים על ידי מצב הגשת. חשוב לציין כי סכומי הדולר מייצגים הכנסה חייבת - שהיא ההכנסה העולמית הכוללת לאחר ניכויים שונים נגרעו.
| 2015 שיעורי המס | |||||||||
| שיעור מס | יחיד | ראש משק הבית | נשוי תיוק בנפרד | נישואין תיוק / אלמנה מזכה או אלמן | |||||
| הכנסה רגילה | רווחי הון לזמן ארוך ודיבידנדים מוסמכים | הכנסה מעל | ל | הכנסה מעל | ל | הכנסה מעל | ל | הכנסה מעל | ל |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,000 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,000 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413,200 | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39.6% | 20% | 413,200 | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
ניתן גם להפריד בין תרשימי מסים לבין מצב תיוק.
| 2015 שיעורי מס רגילים למעמד תיוק יחיד [שיעור מס לוח X, קוד הכנסה פנימית סעיף 1 (c)] | ||||||||
| אם ההכנסה החייבתית היא | א | .ב | c | ד | ה | ו | ז | |
| על | אבל לא נגמר | הכנסה החייבת במס | מִינוּס | (ב) (א) | כמות הכפל | הכפל (c) על ידי (ד) | כמות נוספת | הוסף (ה) ו- (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411,500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413,200 | 411,500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
פורמט זה של תרשים שיעור המס (המוצג לעיל) מדגיש את המכניקה של איך לחשב את מס הכנסה פדרלי. כדי להשתמש בתרשים זה, אנו מתחילים על ידי חישוב ההכנסה החייבת של אדם. לאחר מכן אנו משתמשים בשתי העמודות הראשונות כדי למצוא את טווח ההכנסה החייבת. לאחר שנמצא את השורה הרלוונטית, נעבור את השורה משמאל לימין.
ברגע שאנו מזהים את השורה הרלוונטית, אנו כותבים בסכום ההכנסה החייבת בעמודה (א). לאחר מכן אנו מבצעים את החיסור בעמודה (c) ולבצע הכפל בעמודה (ה). למספר זה, אנו מוסיפים את הסכום בעמודה (f) כדי למצוא את החבות במס הכנסה פדרלי בעמודה (g).
כדי לבטא זאת בדרך אחרת, אנו לוקחים הכנסה חייבת וחסרים את הסכום שבו מתחיל סוגר המס הרלוונטי (עמודות a ו- b). זה משאיר רק את ההכנסה החייבת בתוך מס סוגר (עמודה ג). אנחנו מכפילים את הסכום הזה על ידי שיעור המס עבור סוגר זה (עמודות ד ו - ה). זהו סכום המס על ההכנסה בתוך סוגר המס. לסכום זה, אנו מוסיפים את המס הפדרלי המצטבר על הכנסה הנופלת בשיעורי המס הנמוכים (עמודה ו). התוצאה היא הסכום הכולל של מס הכנסה פדרלי (עמודה ז).
- חשוב לציין כי תרשים זה מציג רק את שיעורי המס הרגילים. באמצעות תרשים זה (או תרשימים דומים בפרסום 505), אנו מניחים שכל ההכנסות כפופות לשיעורי המס הרגילים.
- כדי לחשב את המס כאשר לאדם יש רווחי הון לטווח ארוך או דיבידנדים מוסמכים, השתמש בגליון עבודה 2-7 בשילוב עם תרשימי מס (גליון עבודה 1-6), אשר שניהם נמצאים בפרסום 505, ניכוי מס ומס משוער (pdf).
לדוגמה, נניח כי אדית, אדם אחד, יש הכנסה חייבת של 100,000 $. זה נופל בתוך סוגר המס הרביעי (אשר נע בין 90,750 $ ל 189,300 $ של הכנסה חייבת). בהנחה שכל הכנסותיה של אדית כפופות לשיעורי המס הרגילים, היינו מוצאים את מס ההכנסה הפדרלי שלה כך:
| דוגמא | ||||||||
| אם ההכנסה החייבתית היא | א | .ב | c | ד | ה | ו | ז | |
| על | אבל לא נגמר | הכנסה החייבת במס | מִינוּס | (ב) (א) | כמות הכפל | הכפל (c) על ידי (ד) | כמות נוספת | הוסף (ה) ו- (f) |
| 90,750 | 189,300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 $ |
אדית יהיה חייב $ 21,071.25.25 של מס הכנסה פדרלי על הכנסה חייבת של 100,000 $.
ההכנסה החייבת של אדית נופלת בתוך סוגר המס של 28%. ההכנסה שלה מעל 90,750 $ הוא במס בשיעור של 28%. שאר הכנסותיה ממוסות בשיעור נמוך יותר של 10%, 15% ו -25%. שיעור המס האפקטיבי או הממוצע של Edith הוא חבות המס שלה מחולקת בהכנסה החייבת שלה, או 21,071.25 / 100,000 = 21.07125%. זה שיעור המס האפקטיבי הוא תערובת של כל שיעורי המס החלים על הכנסותיה.
| 2015 שיעורי מס רגילים על ראש הממשלה [שיעור מס הכנסה Z, קוד הכנסה פנימית סעיף 1 (b)] | ||||||||
| אם ההכנסה החייבתית היא | א | .ב | c | ד | ה | ו | ז | |
| על | אבל לא נגמר | הכנסה החייבת במס | מִינוּס | (ב) (א) | כמות הכפל | הכפל (c) על ידי (ד) | כמות נוספת | הוסף (ה) ו- (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,000 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,000 | 129,600 | 50,000 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411,500 | 439,000 | 411,500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 שיעורי מס רגילים בגין הגשת תביעה נפרדת [שיעור מס לוח Y-2, קוד הכנסה פנימית סעיף 1 (ד)] | ||||||||
| אם ההכנסה החייבתית היא | א | .ב | c | ד | ה | ו | ז | |
| על | אבל לא נגמר | הכנסה החייבת במס | מִינוּס | (ב) (א) | כמות הכפל | הכפל (c) על ידי (ד) | כמות נוספת | הוסף (ה) ו- (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 שיעורי מס רגילים על הגשת תביעות נשואות אלמנות משותפות ומורשות [לוח מסים לוח 1-1, סעיף הכנסה פנימית סעיף 1 (א)] | ||||||||
| אם ההכנסה החייבתית היא | א | .ב | c | ד | ה | ו | ז | |
| על | אבל לא נגמר | הכנסה החייבת במס | מִינוּס | (ב) (א) | כמות הכפל | הכפל (c) על ידי (ד) | כמות נוספת | הוסף (ה) ו- (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
שיעורי מס אחרים בתוקף לשנת 2015
בנוסף למסים על ההכנסה הפדרלית על הכנסה רגילה, קיימים מסים אחרים החלים על הכנסה אישית:
- מס ביטוח לאומי בשיעור של 12.4% על שכר ותעסוקה עצמית הכנסה עד בסיס השכר השנתי ביטוח לאומי של $ 118,500.
- Medicare מס בשיעור של 2.9% על שכר עבודה עצמית הכנסה.
- מס רפואי נוסף בשיעור של 0.9% על שכר ותעסוקה עצמית על פני הספים הבאים:
- תיוק נשוי במשותף: 250,000 $
- יחיד או ראש אלמנה ביתית או מזכה (er): 200,000 $
- נשוי תיוק בנפרד: 125,000 $
מס מינימלי חלופי (AMT)
עבור תיוק נשוי בנפרד:
- 26% על הכנסה חייבת (כפי שחושב מחדש תחת כללי AMT) תחת $ 92,700
- 28% על AMT הכנסה חייבת מעל 92,700 $
עבור יחיד, ראש משק הבית, נשוי תיוק משותף, ואלמנה מזכה (אה):
- 26% על AMT הכנסה חייבת תחת $ 185,400
- 28% על AMT הכנסה חייבת מעל 185,400 $
מס הכנסה נטו להשקעה בשיעור של 3.8% על הנמוך מבין ההכנסות מהשקעות נטו או על הכנסה ברוטו מותאמת מתוקנת על פני הספים הבאים:
- הגשת תביעה נשואה אלמנה: 250,000 $
- יחיד או ראש משק הבית: 200,000 $
- נשוי תיוק בנפרד: 125,000 $
שיעורי המס רווחי הון להשתנות בהתאם אם הרווחים הם לטווח קצר או לטווח ארוך.
רווחים לטווח קצר מסים בשיעורי מס הכנסה רגילים.
רווחים ארוכי טווח ודיבידנדים מוסמכים במס
- 0% אם ההכנסה החייבת במס נופלת בין 10% ל -15%
- 15% אם ההכנסה החייבת נופלת בין 25%, 28%, 33% או 35%
- 20% אם ההכנסה החייבת נופלת במדרגות המס השוליות של 39.6%
- 25% על פחת מחדש
- 28% על Collectibles
- 28% על מלאי עסקים קטנים מתאימים לאחר ההדרה
כיצד לנצל את שיעורי המס השולי
אנשים יכולים להשתמש לוחות זמנים המס במספר דרכים כדי לעזור לתכנן את הכספים שלהם. אתה יכול להשתמש אלה שיעורי המס כדי להבין כמה מס תשלם על הכנסה נוספת אתה מרוויח. עבור משלם המסים ב 25% מס סוגר, הכנסה נוספת יהיה במס בשיעור של 25% עד ההכנסה של משלם המסים מגיע סוגר המס הבא של 28%.
יש לזכור כי הפרשים שונים של הכנסה חייבים במס בשיעורים שונים, ומרווחי ההכנסה בהם חלים התעריפים מבוססים על מצב הגשה של אדם. לדוגמה, אדם אשר מתמודד כראש משק הבית מרוויח $ 48,600 לשנה יהיה הראשון 13,150 $ של ההכנסה החייבת במס בשיעור של 10%, ואת ההכנסה החייבת שלהם בין 13,150 $ ו 48,600 $ בשיעור של 15% שיעור. ראש משק הבית, המרוויח 200 אלף דולר בשנה, ייכלל במסגרת מס ה -28%, אם כי חלק מהכנסותיהם ממוסות בשיעור של 10%, 15% ו -25%.
לחלופין, אתה יכול להשתמש אלה שיעורי המס כדי להבין כמה מס תחסוך על ידי הגדלת הניכויים שלך. משלמי המסים בסוגריים המס של 28%, למשל, יחסוך 28 סנט במס פדרלי על כל דולר שהוצא על הוצאה מוכרת ממס, כגון ריבית משכנתא או צדקה.
היו מודעים לכך ששיעורי המס השוליים מקיימים אינטראקציה עם שיעורי מס אחרים, במיוחד המס המינימלי החלופי, אשר יכול לדחוף את ההכנסה לשיעור מס גבוה יותר או לחסל את החיסכון במס של סוגים מסוימים של ניכויים.
מקור: מדרגות המס הרשמיות לשנת 2015 פורסמו על ידי מס ההכנסה הפנימי בנוהל הכנסות 2014-61 (pdf).
הערה: כדי לחשב את מס ההכנסה בפועל, יש לעיין בגליונות חישוב מס ב - 2015 הוראות טופס 1040 ו - 2015 טבלאות המס (עדיין לא זמינות). גליונות עבודה לחישוב מס מסופקים גם הם ב 2015 מהדורה של פרסום 505, ניכוי מס ומס משוער (עדיין לא זמין).