כיצד לדווח על חשבונות בנק בחו"ל לאוצר ארה"ב

דוח חשבון הבנק הזר (FBAR) צפוי להגיע ל -30 ביוני בכל שנה.

ייתכן שיהיה עליך למלא את הדו"ח של הבנק הזר חשבונות פיננסיים (FinCEN טופס 114) כל שנה אם ברשותך, או שיש לך עניין, כל חשבונות בנק זרים או סוגים אחרים של חשבונות פיננסיים מחוץ לארצות הברית. דוח זה הוא נפרד מהכנסות מס הכנסה , אם כי שני הדוחות יכולים להיות קשורים זה בזה.

חדש עבור דיווח על לוח שנה לשנת 2013

• הדו"ח של בנק חוץ וחשבונות פיננסים שונה ממשרד האוצר טופס 90-22.1 (הטופס הקודם) והוא נקרא עכשיו FinCEN טופס 114.

• עותק ריק של FinCEN טופס 114 ניתן להוריד מן FBAR אכיפה פיננסית רשת של דף תיוק אלקטרוני ולחיצה על הקישור FinCEN דווח 114. זהו הורדה של PDF.
• הדו"ח מוגש ישירות עם רשת אכיפת עבירות פיננסיות (FinCEN), שהיא חלק מאוצר האוצר של ארה"ב .
• FinCEN דורש כי דוחות חשבון הבנק הזר יוגש אלקטרונית דרך אתר האינטרנט FinCEN. לקבלת עזרה עם תיוק אלקטרוני, עיין בהוראות FinCEN הממוקמות בכתובת כיצד להגיש את FBAR אלקטרונית (pdf).

דיווח על חשבונות בנק בחו"ל

עליך לדווח על חשבונות שאתה מחזיק בבנקים זרים ובמוסדות פיננסיים אחרים, אם היתרה הכוללת שלך בכל החשבונות שלך היא $ 10,000 או גבוהה יותר בכל עת במהלך השנה הקלנדרית. הדבר נכון הן בחשבונות שעבורם אתה הבעלים והן החשבונות שעבורם אינך הבעלים, אך יש לך סמכות לבצע עסקאות בשם בעל החשבון.

דווח על כל חשבון פיננסי זר בבעלותך או שיש לך סמכות חתימה באמצעות FinCEN טופס 114. טופס זה הוא די מובן מאליו. אתה תספק מידע על כל החשבונות הכספיים שלך המוחזקים בארצות זרות, כגון שם הבנק או המוסד הפיננסי שבו החשבון מוחזק, מספר החשבון שלך ויתרת החשבון.

לידיעתך, דוח חשבון הבנק הזר מוגש לכל בעל חשבון. זוגות נשואים צריכים להגיש דוחות נפרדים או דו"ח משותף אחד. עבור חשבונות בעלי חשבונות מרובים או אנשים עם סמכות חתימה עשויים להיות מספר אנשים או עסקים דיווח על אותו חשבון על דוחות חשבון בנק זרים נפרדים.

אילו סוגים של חשבונות פיננסיים זרים הם Reportable?

יש לדווח על דוח חשבונות בנק בחו"ל אם אתה עונה על סף דרישות התביעה:

• חשבונות בנק (בדיקה וחיסכון)
• חשבונות השקעה
• חברים משותפים
• - 2 0 0 0 0 0 0 0 פרישה ופנסיה
• ניירות ערך וחשבונות ברוקראז ' אחרים
• כרטיס חיוב וחשבונות כרטיסי אשראי מראש
• ביטוח חיים וקצבה בעל שווי מזומנים

אילו סוגים של חשבונות בנק וחשבונות פיננסיים יש לדווח לאוצר נדון בפירוט ב CFR 101 חלק 101 ו בהסבר משרד האוצר של התיקונים שלהם לתקנות אלה שפורסמו ב -24 בפברואר 2011, בפנקס הפדרלי ( http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). אני מפנה אותך למסמך זה לניתוח מפורט מאוד לגבי סוגי החשבונות הכספיים הם הדיווח.

מתי הקובץ

FinCEN טופס 114 הוא בשל 30 ביוני של כל שנה לדווח על חשבונות בנק זרים בבעלות בשנה הקלנדרית הקודמת. דוח חשבון הבנק הזר חייב להתקבל עד ה -30 ביוני. FinCEN דורש טופס 114 להיות מוגש אלקטרונית.

מה אם אתה מתגעגע המועד האחרון להגשת? ה- IRS מנהלת בימים אלה יוזמת גילוי מרצון מהחוף, עבור אנשים שצריכים להגיש דוחות בנק זרים מאוחרים וצריכים לדווח על הכנסות זרות שלא פורסמו בעבר.

אנשים אשר שוקלים את תוכנית גילוי מרצון זה צריך להתייעץ עם עורך דין מס לפני שהשתתפו בתוכנית זו IRS.

לאן להגיש

טופס 114 הוא הגיש אלקטרונית באמצעות רשת אכיפה עבירות פיננסיות, הממוקם ב bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html.

אם אתה צריך חלופה הגשת אלקטרוניים, התקשר FinCEN Helpine הרגולציה ב 800-949-2732 (חיוג חינם בתוך ארצות הברית).

מחוץ לארה"ב, להתקשר 703-905-3975 (לא שיחת חינם).

טפסים והוראות

• טופס ריק 114 ניתן להוריד מאתר האינטרנט FinCEN ב bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html. חפש את הקישור שכותרתו "FinCEN Report 114"
• הוראות להשלמת ה- FBAR (pdf)
• כיצד להגיש את FBAR אלקטרונית (pdf)
• טופס 114a, הרשאת אישור לקובץ FBARs אלקטרוני (pdf, כולל הוראות). מסמך זה משמש להסמכת מכין מקצועי להגיש את FBAR באופן אלקטרוני בשמך.
• FBAR דואר תיוק שאלות נפוצות (pdf)

איפה ניתן לקבל עזרה טכנית עם FBARs

אמריקאים יכולים לקבל סיוע עם דוחות חשבון הבנק הזר שלהם על ידי התקשרות למס הכנסה ב 866-270-0733 (חיוג חינם בתוך ארצות הברית) או 313-234-6146 (לא שיחת חינם, עבור המתקשרים מחוץ לארה"ב). זה מוקד טלפוני זמין בימים שני עד שישי, 8 בבוקר עד השעה 4:30 שעון החוף המזרחי. ניתן גם לשלוח שאלות בנושא FBAR אל FBARquestions@irs.gov.

לקבלת סיוע בשאלות תיוק אלקטרוניות, צור קשר עם BSAEFilingHelp@fincen.gov או על ידי פנייה אל BSA Help Desk Desk ב 866-346-9478 (שיחת חינם בתוך ארצות הברית). דלפק העזרה של תיוג הדואר פתוח בימים שני עד שישי בין השעות 8:00 ל -6: 00 שעון החוף המזרחי.

תיאום FBAR עם החזר מס

בעוד דוח חשבון הבנק הזר אינו טופס מס ואינו מוגש למס הכנסה, ייתכן שיש צורך בתיאום המידע הנוגע לחשבונות הבנק הזר עם מידע על החזרת המס.

ההכנסות הנובעות מחשבונות פיננסיים זרים אלה מדווחות על תשואת מס הכנסה בשנה בה ההכנסות נצברו. תוכל לדווח על הכנסה זרה בהתבסס על סוג של הכנסה להיות שנוצר. לדוגמה ריבית ודיבידנדים ידווח על לוח ב 'שלך, רווחי הון על לוח D שלך, וכן הלאה. אם אתה מרוויח דיבידנדים או ריבית בחשבונות אלו, הקפד לבדוק את התיבה בחלק השלישי של קו 7 א של לוח ב 'וציין את הארץ או הארצות שבהן יש לך חשבונות.

במקרים מסוימים, ייתכן שיהיה צורך להגיש טופס 8938, הצהרת נכסים פיננסיים זרים, עם החזרת המס שלהם. טופס מס זה נפרד מדוח חשבון הבנק הזר, למרות שהוא מכיל מידע דומה. ישנם ספים נפרדים עבור נדרש להיות לחשוף חשבונות זרים. למטרות טופס 8938, הסף מתחיל ב סך כל יתרות החשבון החוץ של 50,000 $ ביום האחרון של השנה או 75,000 $ US בכל עת במהלך השנה. ישנם סף דיווח גבוה יותר עבור זוגות נשואים הגשת משותפת עבור אמריקאים המתגוררים בחו"ל. התרשים הבא ממס הכנסה יכול להיות שימושי: השוואה בין טופס 8938 לבין דרישות FBAR. בנוסף, כל מסים זרים ששולמו על הכנסה זרה עשויים להעפיל זיכוי מס החוץ על טופס 1116 .

מי חייב להגיש קובץ

כל אזרח או תושב תושב, שותפות, תאגיד, עיזבון או נאמנות בארה"ב חייב להגיש את טופס F 90-22.1 אם יש להם "אינטרס כספי או סמכות חתימה או סמכות אחרת על כל חשבון פיננסי, לרבות בנק, ניירות ערך או סוגים אחרים של חשבונות פיננסיים בארץ זרה, אם הערך המצרפי של חשבונות כספיים אלה עולה על 10,000 $ בכל עת במהלך השנה הקלנדרית ". (מהוראות TD F 90-22.1)

חריגים הגשת

אתה לא צריך לדווח חשבונות שנערך במתקני בנקאות צבאית בארה"ב, גם אם בנקים אלה ממוקמים במדינות זרות. בנקים צבאיים נחשבים לבנקים מקומיים בארה"ב. אתה לא צריך לדווח על חשבונות שנערך בבנקים הממוקם גואם, פורטו ריקו, ואת איי הבתולה של ארה"ב. כמו כן, אינך צריך לדווח על חשבונות מבוססי ארה"ב המוחזקים על ידי סניף או חטיבה של בנק זר.

חוק המסדיר את דוח חשבונות החוץ של הבנק

החוק המחייב אזרחים אמריקאים וחייזרים מקומיים לדווח על חשבונות הבנק הזרים שלהם נמצא ב -31 CFR פרק X (בעבר 31 CFR 103).

סעיף 103.24 הוא כדלקמן:

Sec. 103.24 דיווחים על חשבונות כספיים זרים.

(א) כל אדם הכפוף לסמכות השיפוט של ארצות הברית (למעט חברה בת זרה של אדם אמריקני) שיש לו אינטרס כספי, או חתימה או סמכות אחרת, ידווחו על ידי בנק, ניירות ערך או חשבון פיננסי אחר במדינה זרה יחסים אלה למפקח על ההכנסה הפנימית בכל שנה שבה קיימים יחסים אלה, וימסור מידע כאמור כפי שייקבע בטופס הדיווח שייקבע על ידי המזכיר שיוגש על ידי אותם אנשים. אנשים בעלי עניין פיננסי 25 או יותר חשבונות פיננסיים זרים צריך רק לציין את העובדה על הטופס. אנשים אלה יידרשו למסור מידע מפורט לגבי כל חשבון, כאשר ביקש זאת המזכיר או נציגו. (31 CFR 103.24)

חוק ההגבלות על הדיווח על חשבון הבנק הזר

יש 6 שנות התיישנות להערכת קנסות אזרחיים, וחמש שנים להערכת קנסות פליליים. (מקור: לשכת עורכי הדין של מדינת ניו יורק, בצטטו 31 USC סעיף 5321 (ב) (1) ו 18 USC סעיף 3282.)

מס הכנסה מסבירה כי משלמי המסים צריך לשמור על חשבון הבנק הזר שלהם הדו"ח במשך חמש שנים. "הרשומות חייב להישמר לתקופה של 5 שנים מיום 30 ביוני של השנה הבאה בשנה הקלנדרית חייב להיות זמין לבדיקה כפי שנקבע על ידי החוק שמירה על עותק של FBAR הגיש יכול לעזור כדי לספק את דרישות שמירת שיא. " בנוסף, אני ממליץ משלמי המסים לשמור עותקים של דוחות הבנק שלהם, כמו גם דו"ח חשבון הבנק הזר שלהם במשך שש שנים לפחות (אשר תואמת את החוק הארוך ביותר של תקופת ההגבלה).

קנסות על אי הגשת

משרד האוצר עשוי להטיל עונשים נוקשים מאוד על כישלון להגיש TD F 90-22.1.

"עונשים אזרחיים ופליליים, כולל בנסיבות מסוימות, קנס של לא יותר מ -500 אלף דולר ומאסר של למעלה מחמש שנים, מסופקים על אי הגשת דו"ח, על אספקת מידע ועל הגשת דו"ח מזויף או מזויף". (מתוך הודעת חוק הפרטיות בטופס 90-22.1)

על פי עו"ד הווארד רוזן, ניתן להעריך את העונשים הבאים:

• אי הגשת קנס - עד 250,000 $ ו / או עד 5 שנות מאסר על כל אדם "הפרה בכוונה" את הדרישות להגיש. (31 CFR 5322a עונש)
• עונש הונאה - עד 500,000 $ ו / או עד 10 שנות מאסר על כל אדם "מפרה בכוונה" את הדרישות להגיש "כחלק דפוס של כל פעילות בלתי חוקית מעורבים יותר מ 100,000 $ בתקופה של 12 חודשים." (31 CFR 5322b עונש)
• העונש על מידע שגוי - קנס או עד 5 שנות מאסר על כל אדם המספק הצהרות כוזבות, מטעות, פיקטיביות או מזויפות על TD F 90-22.1; או עד 8 שנות מאסר אם המידע הכוזב כרוך בטרור מקומי או זר. (18 CFR 1001 עונש)

שאלות נוספות

שאלות נוספות בנוגע לנושאים אלה יש להפנות אל מס ההכנסה ללא תשלום מס הכנסה מס (800) 829-1040, המהווה את המוקד הכללי של מס הכנסה. הסוכנות הקימה גם מוקד מיוחד במיוחד כדי לטפל בבעיות דיווח חשבון בנק זר ב (866) 270-0733 (חיוג חינם) או (313) 234-6146 (לא חיוג חינם). שאלות ניתן גם לשלוח בדואר אלקטרוני למס הכנסה ב FBARquestions@irs.gov .