כיצד לחשב ולשלם מסים על השקעות זרות

הפיכת תחושת מס זר

אלברט איינשטיין אמר פעם, "הדבר הכי קשה להבין בעולם הוא מס ההכנסה".

הצמיחה המהירה של השוק הבינלאומי יצרה הזדמנויות רבות למשקיעים בשנים האחרונות. למרבה הצער, זה גם יצר מסובך וקשה להבין את המצב המס. בנוסף לתשלומי מסים על כל ההכנסות המתקבלות ממקורות זרים, משקיעים בינלאומיים עשויים גם לשלם מסים למדינה הזרה שבה ממוקמת ההשקעה שלהם.

בעוד מס כפול זה יכול לעתים קרובות להיות recouped באמצעות זיכוי מס החוץ , המשקיעים הבינלאומיים עדיין צריך להכיר את הכללים המס החוץ ותקנות. תקנות אלה שונות ממדינה למדינה, אך סיפקנו כמה משאבים בהמשך כדי לסייע בהפיכת התהליך לקל יותר.

במאמר זה נסקור האם יש צורך לשלם מסים זרים, זכאות לקבלת זיכויי מס, איך לשלם מסים זרים, ועוד כמה שיקולים למשקיעים בינלאומיים.

האם אתה צריך לשלם מסים זרים?

למשקיעים המחפשים חשיפה לשווקים זרים יש שלוש אופציות בסיסיות: קרנות נאמנות, קרנות סל (ETF) והשקעה ישירה. בעוד קרנות נאמנות אמריקאיות ותעודות סל יכולות להחזיק מניות זרות, הן בדרך כלל משלמות את המסים הזרים למשקיעים. עם זאת, קרנות אלו יכולות להקצות לבעלי המניות מסים זרים, תוך מתן הטבת מס (ראה זיכוי מס זר להלן).

השקעה ישירה במניות זרות ואגרות חוב אמריקניות (ADR) יכולה להוכיח קצת יותר מסובכת. ADRs נסחרות בדרך כלל כמו השקעות מקומי, אבל כמה מדינות ימנע מסים על תשלומי דיבידנד . בינתיים, ההשקעות הישירות בבורסות זרות עשויות לכלול מס הכנסה על תשלומי דיבידנדים ורווחי הון.

המשקיעים מעודדים להתייעץ עם יועץ השקעות מקצועי או יועץ מס, כדי לוודא שהם מדווחים כראוי ומשלמים מסים על החזקותיהם הזרות.

האם אתה זכאי זיכוי מס זר?

שירות מס ההכנסה של ארה"ב מציע זיכוי מס זר או ניכוי למשקיעים זכאים שמממנים הכנסות ממקורות זרים. בעוד כל ההכנסות מהשקעות זרות חייב להיות מדווח על טופס 1040 בדולר ארה"ב, המשקיעים יכולים להגיש טופס 1116 כדי לקבל את האשראי או ניכוי. המשקיעים ששילמו פחות מ -300 דולר במסים הזרים הניתנים לחיוב יכולים בדרך כלל לנכות את המסים ששולמו על קו 51 של טופס 1040.

על פי מס הכנסה, יש לעמוד בקריטריונים הבסיסיים הבאים כדי להיות זכאים:

• עליך להטיל עליך את המס.
• עליך לשלם או לצבור את המס.
• המס חייב להיות חבות המס החוקי בפועל בפועל.
• המס חייב להיות מס הכנסה (או מס במקום).

קריטריונים נוספים, לרבות הגבלות על חייזרים זרים או שאינם תושבים, עשויים לחול גם כן. לקבלת רשימה מלאה של קריטריונים אלה והוראות להשלמת הטופס, ראה פרסום מס הכנסה 514.

איך משלמים מסים זרים?

ההכנסות מהשקעות הנובעות ממדינות זרות חייבות במס בשיעורים שונים, בהתאם לחוקים ולתקנות בכל מדינה.

למרבה המזל, מדינות רבות יש אמנות עם ארצות הברית ובכך קל יותר למנוע מס כפול. במקרה של דיבידנדים , מסים אלה נמנעים בדרך כלל באופן אוטומטי, אך גם מס רווחי הון עשויים לחול.

שיעורי מס רווחי ההון ואת הכללים משתנים באופן משמעותי על ידי המדינה, ולכן המשקיעים מומלץ להתייעץ עם יועץ מקצועי או יועץ מס.

טיפים חשובים לזכור על מס זר

• קרנות נאמנות ותעודות סל עשויות לספק למשקיעים הטבת מס, אך רק לעתים רחוקות הם דורשים מהמשקיעים לשלם ישירות מסים זרים.
• ADRs והשקעות ישירות בשווקים זרים עשויים להיות כפופים הן לניכוי דיבידנד והן למסים על רווחי הון, המשתנים ממדינה למדינה.
• אזרחים אמריקאים זכאים וחייזרים עשויים להיות זכאים לקבל זיכוי מס זר כדי למנוע מס כפול, בעוד אלה דיווח פחות מ 300 $ מסים זרים יכולים בדרך כלל לקחת ניכוי.

• כל המשקיעים מומלץ להתייעץ עם יועץ מקצועי או יועץ מס כדי להבטיח שהם דיווח כראוי לשלם מסים זרים.