אופציות תמריצים ובלתי מוכרות
מיסוי אופציות לא סחירות
בעת מימוש אופציות לא סחירות, ההפרש בין מחיר השוק של המניה לבין מחיר המענק (הנקרא המרווח) נספר כהכנסה רגילה, גם אם אתה מפעיל את האופציות שלך וממשיך להחזיק במלאי.
הכנסה מוכרת כפופה מס שכר (ביטוח לאומי ו Medicare), כמו גם מס הכנסה קבוע על שיעור המס הרלוונטי שלך.
אתה משלם שני סוגים של מס שכר:
- OASDI או ביטוח לאומי - המהווה 6.2% על הרווחים עד בסיס הטבות ביטוח לאומי אשר $ 118,500 בשנת 2015
- HI או Medicare - שהיא 1.45% על כל ההכנסות שהרווחת אפילו סכומים החורגים מבסיס ההטבות.
אם ההכנסה שלך הרוויח השנה כבר עולה על בסיס תועלת מאשר מסים שכר שלך על רווח ממימוש אופציות המניות שלך לא יהיה רק 1.45% המיוחסים Medicare.
אם ההכנסה שהרווחת עד כה אינה עולה על בסיס ההטבה מאשר בעת מימוש אופציות לא סחירות, תשלם סך של 7.65% על סכומי הרווח עד שההכנסה שהרווחת תגיע לבסיס ההטבה מ -1.45% על בסיס ההטבות.
אתה לא צריך לממש אופציות לעובדים מבוסס אך ורק על החלטות מס.
עם זאת יש לזכור כי אם אתה לממש אופציות nonqualified בשנה שבה אין לך הכנסה אחרת הרוויח, תשלם מסים שכר יותר ממה שאתה משלם אם לממש אותם בשנה שבה יש לך מקורות אחרים של הכנסה שנצברו ו כבר חרגו מעל בסיס ההטבות.
בנוסף למסים על שכר, כל ההכנסות ממרווח כפופות למסים על הכנסה רגילה.
אם אתה מחזיק את המניה לאחר המימוש, והרווחים הנוספים מעבר למרווח מושגים, הרווח הנוסף מתבצע כהון הון (או כהפסד הון אם המניה ירדה). ב מדריך מס של Fairmark.com למשקיעים, אתה יכול למצוא פרטים נוספים על מסים החלים בעת מימוש אופציות לא סחירות.
מיסוי אופציות למניע
שלא כמו אופציות לא מתאימות, רווח על אופציות תמריץ אינו כפוף מס שכר. עם זאת, הוא כמובן כפוף למס, והוא פריט מועדף עבור חישוב ה- AMT ( מס מינימלי חלופי ).
בעת מימוש אופציה למניע תמריץ קיימות מספר אפשרויות מס שונות:
- אתה לממש את תמריץ אופציות ולמכור את המניות בתוך אותה שנה קלנדרית.
במקרה זה, אתה משלם מס על ההפרש בין מחיר השוק במכירה לבין מחיר המענק בשיעור המס הרגיל שלך. - אתה לממש את תמריץ אופציות אבל להחזיק את המניה.
במצב זה ההפרש בין מחיר המענק לבין מחיר השוק הופך אז לפריט מועדף של AMT, ולכן מימוש אופציות תמריצים עשוי להיות משלם AMT (מס מינימלי חלופי). אתה יכול לקבל אשראי עבור עודף מס AMT שילם, אבל זה עלול לקחת שנים רבות כדי לנצל את האשראי הזה. אם תחזיק את המניות במשך שנה אחת ממועד המימוש (שנתיים ממועד הענקת האופציה,) אזי ההפרש בין מחיר המענק לבין מחיר השוק בעת מכירת האופציות יחויב במס כהכנסה לטווח ארוך ולא כהכנסה רגילה, וכן אם שיעור המס הרגיל שלך עולה על שיעור המס של ה- AMT שלך, ייתכן שתשתמש בחלק מהקרדיט שנצבר בעבר. עבור בעלי הכנסה גבוהה, מחזיק את המניות עבור פרק הזמן הנדרש יכול מתכוון לשלם מס על הרווח ב 15% לעומת 35%. עם זאת, ישנם סיכונים לאסטרטגיה זו, כי יש להעריך בזהירות.
כללי המס יכולים להיות מורכבים. מתכנן מקצועי טוב ו / או מתכנן פיננסי יכול לעזור לך להעריך את המסים, להראות לך כמה יהיה לך לאחר כל המסים משולמים, ולספק הדרכה על דרכים כדי לממש את האפשרויות שלך כדי לשלם את המס הנמוך ביותר האפשרי.