כיצד להשלים את לוח R עבור קשישים מס אשראי
מי זכאי לקשישים ולנכים?
משלם המסים חייב להיות אזרח ארה"ב או תושב תושב אשר:
- הגיע לגיל 65 לפני תום שנת המס, או
- הוא פרש על נכות לפני סוף שנת המס ו היה נכה לצמיתות לחלוטין כאשר הוא בדימוס
- אתה מתחת לגיל 65 בסוף השנה, אבל אתה פרש על נכות קבועה כולל, קיבלת מס הכנסה נכות, ואתה עדיין לא הגיע לגיל הפרישה חובה החל ב -1 בינואר של שנת המס החדשה
דרישות גיל
אתה נחשב לגיל 65 ביום שלפני יום ההולדת ה -65 שלך. אם נולדת ב -1 בינואר 1951, נחשבת לגיל 65 בסוף שנת 2015.
דרישות נכות
סעיף מס הכנסה פנימי 22, פסקה (ה) (3) קובע כי "אדם נכה לצמיתות ולנכה לחלוטין אם אינו מסוגל לעסוק בפעילות משמעותית כלשהי עקב פגיעה רפואית או נפשית שאפשר לקבוע כי ניתן לקבוע במוות או שנמשך או צפוי להיות האחרון לתקופה מתמשכת של לא פחות מ 12 חודשים. אדם לא ייחשב כנכה לצמיתות, אלא אם כן ימציא הוכחה לקיומה בצורה ובדרך, ובאותם מקרים, כפי שיידרש המזכיר ".
במילים אחרות, אינך יכול לעסוק בפעילות משמעותית כלשהי עקב סבל פיזי או נפשי. רופא מוסמך חייב לקבוע כי המצב נמשך או יכול להיות צפוי ברציפות לפחות שנה או יכול להיות צפוי לגרום למוות.
פורש על מוגבלות
"גם אם אתה לא פורש רשמית, אתה עשוי להיחשב בדימוס על נכות כאשר הפסק לעבוד בגלל הנכות שלך", על פי פרסום IRS 524, אשראי עבור קשישים או נכים.
הכנסה הנכות יש לשלם תחת התאונה של המעסיק שלך או תוכנית בריאות או תוכנית פנסיה, והוא חייב להיכלל בהכנסות שלך כמו שכר או תשלומים במקום השכר עבור הזמן אתה נעדר מכוח העבודה בשל קבועה ונכות מוחלטת.
כל תשלום שאתה מקבל מתוכנית שאינה מספקת עבור פרישה נכות אינו הכנסה נכות. תשלום חד פעמי עבור חופשה שנתית מצטברת שתקבל בעת פרישה על נכות הוא תשלום שכר ולא הכנסה נכות. הכנסות מיעוט אינן כוללות סכומים שתקבל לאחר שתגיע לגיל פרישה חובה. גיל פרישה חובה הוא הגיל שנקבע על ידי המעסיק שלך שבו אתה היית צריך לפרוש אם לא להיות מושבת.
מגבלות הכנסה
בנוסף לגורמי ההסמכה האחרים, ההכנסה ברוטו המנוכה של משלם המסים חייבת להיות קטנה או שווה לסכומים הבאים:
אם סטטוס ההרשמה שלך הוא ... | הכנסה ברוטו שלך מותאם חייב להיות פחות או שווה ל ... |
יחיד | 17,500 $ |
ראש משק הבית | 17,500 $ |
אלמנה מזכה (אה) עם ילד התלוי | 17,500 $ |
נשוי הגשת משותפת רק בן זוג אחד זכאי | 20,000 $ |
נשוי הגשת במשותף שני בני הזוג זכאים | $ 25,000 |
נשוי הגשת בנפרד ואתה חי בנפרד מבן הזוג שלך במשך כל השנה | 12,500 $ |
כיצד לחשב את האשראי
זיכוי מס מחושב כ 15% מהסכום הראשוני פחות סכום של ביטוח לאומי nontaxable ועוד מסוימים nontaxable פנסיה, קצבאות או נכות הטבות בתוספת מחצית ההכנסה ברוטו מותאם שלך פחות את סכום הגבלת AGI . כדי לפשט, המשוואה היתה אוהבת את זה: 15% x A - B + ½ C - D.
A = הסכום הראשוני
ב = החלק הבלתי ניתן לביטול של הביטוח הלאומי שלך ושל קצבאות מסוימות אחרות, קצבאות קצבה או קצבה
C = הכנסה ברוטו מותאמת
D = סכום ההכנסה ברוטו המותאם
נוסחה זו גורמת אשראי מס סופי. הסכום הטנטטיבי מושווה לאחר מכן לחבות המס הפדרלית כפי שחושבה באמצעות גיליון מגבלות האשראי שנמצא בהוראות לתזמון R. זיכוי המס הסופי הוא קטן מהסכום הטנטטיבי או מסכום גבול המס.
הסכום הראשוני
הסכום ההתחלתי שלך הוא פחותה מההכנסה החייבת במס שלך או מהסכומים הבאים:
אם סטטוס ההרשמה שלך הוא ... | הסכום הראשוני הוא קטן יותר של מס הכנסה נכות או את הסכומים הבאים להגדיר ... |
יחיד | 5,000 $ |
ראש משק הבית | 5,000 $ |
אלמנה מזכה (אה) עם ילד התלוי | 5,000 $ |
נשוי הגשת משותפת רק בן זוג אחד זכאי | 5,000 $ |
נשוי הגשת במשותף שני בני הזוג זכאים | 7,500 $ |
נשוי הגשת בנפרד ואתה חי בנפרד מבן הזוג שלך במשך כל השנה | 3,750 $ |
לא ניתן לחלק את קצבת הפנסיה
הפריטים הבאים נכללים בעת מדידת החלק הבלתי נדלה של הטבות הפנסיה:
- הטבות ביטוח לאומי : החלק שאינו ניתן לשינוי הוא ההבדל בין טופס 1040 קו 20a ו 20b
- הטבות פרישה ברכבת: חלק בלתי ניתן להטמעה של הטבות 1 Tier כטיפול בביטוח לאומי
- הטבות הפיצויים של העובד: בהתאם להנחיות לגבי שורה 13 א בתוספת R, "אם הקצאת הביטוח הלאומי או הטבות פרישה מקבילה מופחתות בשל הטבות פיצוי לעובדים, התייחס להטבות הפיצויים של העובדים כהטבות של ביטוח לאומי".
- פנסיה של ותיקים
- כל קצבה אחרת, קצבה או קצבת נכות שאינה נכללת בהכנסה
הסעיפים הבאים אינם נכללים בעת מדידת החלק הבלתי נדלה של הטבות הפנסיה:
- קצבת נכות צבאית
- סכומים המטופלים כהחזר של בסיס העלות שלך לקצבה או לקצבה
- קצבת נכות המשתלמת לפי סעיף 808 לחוק שירות החוץ משנת 1980
- "כל קצבה, קצבה או קצבה דומה בגין פציעות אישיות או מחלה הנובעת משירות פעיל בכוחות המזוינים של כל מדינה, או במינהל הלאומי לאוקיינוס ואטמוספירה או בשירות בריאות הציבור", בהתאם להוראות סעיף 13 ב לתוספת R
הכנסה ברוטו מותאמת
אתה יכול למצוא את ההכנסה ברוטו מותאם שלך על קו 37 של טופס 1040 או על הקו 21 של טופס 1040A.
סכום הכנסה ברוטו מותאם
אם... | סכום הגבלת הכנסה ברוטו מותאם |
יחיד | 7,500 $ |
ראש משק הבית | 7,500 $ |
אלמנה מזכה (אה) עם ילד התלוי | 7,500 $ |
נשוי הגשת במשותף | $ 10,000 |
נשוי הגשת בנפרד ואתה חי בנפרד מבן הזוג שלך במשך כל השנה | 5,000 $ |
מקורות החישובים מותאמים מתוספת R ופרסום 524, אשראי לקשישים או לנכים, IRS.gov.
הערה: חוקי המס משתנים מעת לעת, ועליך להתייעץ עם איש מקצוע מס עבור העצה העדכנית ביותר. המידע הכלול במאמר זה אינו מיועד לייעוץ מס ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס.