למד על ניכוי מס רכוש אישי

אנשים יכולים לנכות מס רכוש אישי ששולם במהלך השנה כניכוי מפורט על לוח א ' . מס רכוש אישי הוא מסים המוטלים על ידי מדינה או רשות מס מקומית בהתבסס על ערך הרכוש הפרטי של אדם. מונח נוסף עבור מס רכוש אישי הוא מס valorem המודעה. דוגמה למס רכוש אישי היא המס המוטל על ערכה של מכונית ונמדד כחלק מדמי רישום רכב שנתיים.

מה זכאי להיות מנוכה מס רכוש אישי

קוד המס מגדיר מס רכוש אישי די פשוט. "המונח" מס רכוש פרטי "משמעו מס ערך מוסף המוטל על בסיס שנתי בגין רכוש אישי". (סעיף 164 (ב) (1) לחוק מס הכנסה פנימי).

תקנות האוצר קובעות שלושה קריטריונים לניכוי מס רכוש אישי:

1. על המס להיות מס ערך מוסף על סמך שווי הנכס.
2. המס חייב להיות מוטל מדי שנה.
3. המס חייב להיות מוטל על רכוש אישי. (תקנות האוצר 1.164-3 (ג))

ניתן לחלק את דמי רישום הרכב כמס רכוש אישי

דמי רישום רכב מבוססים בחלקם על שווי הנכס ובחלקו על גורמים אחרים. את החלק המבוסס על שווי הנכס ניתן לנכות לצרכי מס. בפרסום מס '17 של מס הכנסה,

"מס ... יכול להיחשב כמחויב על רכוש אישי גם אם זה עבור מימוש של הזכות.לדוגמה, מס שנתי על בסיס ערך זכאי מס רכוש אישי גם אם זה נקרא דמי רישום, והוא עבור את הזכות לרשום את כלי הרכב או להשתמש בהם בכבישים המהירים.

אם המס מבוסס בחלקו על ערך ובחלקו מבוסס על קריטריונים אחרים, הוא עשוי להיות זכאי בחלקו. "(מתוך IRS.gov, פרסום 17, פרק 22, סעיף על מס רכוש אישי).

למס הכנסה נותן את הדוגמה הבאה של איך לנכות את החלק המס רכוש אישי של דמי רישום רכב:

דוגמא. "המדינה שלך גובה מס רישום שנתי של 1% מהערך בתוספת 50 סנט למאה שקל, שילמת 32 דולר לפי הערך ($ 1,500) ומשקל (3,400 ק"ג) של המכונית שלך, אתה יכול לנכות 15 $ (1% × $ 1,500) כמס רכוש אישי משום שהוא מבוסס על הערך.ה 17 $ הנותרים ($ .50 * 34), על פי המשקל, אינו ניתן לניכוי. " (מפרסום 17, פרק 22, סעיף מסים על רכוש פרטי).

מס רכוש אישי על ציוד עסקי

מס רכוש אישי ששולם על ציוד המשמש במסחר או בעסק יכול להיות מנוכה כהוצאה עסקית.

כמה ממשלות מקומיות להעריך מס רכוש אישי על ציוד ורהיטים בשימוש בעסק. זה יהיה לנכות על החזר המס עבור העסק הזה. עבור הבעלים הבלעדים, יופחתו מסים כאמור בתוספת ג '. מס הכנסה,

"מס רכוש אישי, אתה יכול לנכות על לוח ג 'או C-EZ כל מס שהוטל על ידי המדינה או השלטון המקומי על רכוש אישי המשמש את העסק שלך.ניתן גם לנכות דמי רישום עבור הזכות להשתמש רכוש בתוך המדינה או האזור המקומי . (IRS.gov, פרסום 334, מדריך מס לעסקים קטנים, סעיף על מסים).

אם רכוש אישי משמש בחלקו לעסקים וחלקם לשימוש אישי, אז חלק העסק מנוכה כהוצאה עסקית והיתרה לניכוי אישי בתוספת א ' . מס הכנסה נותן את הדוגמה הבאה בפרסום 334:

"דוגמא.
"מאי וג'וליוס ווינטר נסעו במכוניתם 7,000 ק"מ עסקים מתוך סך של 10,000 קילומטרים, הם היו צריכים לשלם 25 דולר עבור תגי רישיון המדינה השנתי שלהם 20 דולר עבור רישום העיר שלהם מדבקה, הם גם שילמו $ 235 בעיר מס רכוש אישי על המכונית , תמורת סכום כולל של 280 דולר, הם טוענים שהוצאות הרכב שלהם בפועל, מכיוון שהם השתמשו במכונית 70% לעסקים, הם יכולים לנכות 70% מ -280 דולר, או 196 דולר, כהוצאה עסקית ".

שמירת רשומות
שמור על מסמכים המציינים כמה מס רכוש אישי ששילמת במהלך השנה. לדוגמה, זה עשוי להיות דו"ח שנתי הרכב הרכב. בהודעת רישום הרכב ניתן לציין איזה חלק מדמי הרישום זכאי לניכוי מס רכוש אישי.

השפעת המס המינימלי החלופי

ניכוי מס רכוש אישי הוא פריט התאמה לחישוב מס מינימלי חלופי (AMT). משמעות הדבר היא כי מס רכוש אישי הם deductible בעת חישוב מס הכנסה קבוע פדרלי, אך לא deductible בעת חישוב AMT. אנשים מושפעים על ידי AMT יקבלו מעט או ללא הפחתה החבות המס הפדרלית שלהם באמצעות ניכוי מס רכוש אישי.

חומר עזר

• סעיף קוד הכנסה פנימית 164

• תקנות האוצר 1.164-3 (ג)
• פרק 17, פרק 22, סעיף מסים על רכוש פרטי
• נושא מס 503, מסים נדחים
• לוח זמנים [pdf]
• הוראות ללוח זמנים א ', שורה 7