מס עיזבון המדינה וסקירת מס ירושה לשנת 2014
הערה: חוקי המדינה משתנים לעתים קרובות והמידע שלהלן עשוי שלא לשקף שינויים שחלו לאחרונה בחוקים. לקבלת מסים שוטפים או ייעוץ משפטי, יש להתייעץ עם רואה חשבון או עם עורך דין מאחר והמידע הכלול במאמר זה אינו ייעוץ מס או ייעוץ משפטי ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס או ייעוץ משפטי.
החל ב -1 בינואר 2014 , 19 מדינות מחוז קולומביה לגבות מס מוות המדינה.
להלן תרשים המציין אילו מדינות אוספות מסים עירוניים המדינה ו / או מס ירושה המדינה יחד עם פטור 2014 שיעור המס העליון. כדי להציג את המדינה פטורים ממס הנדל"ן עבור 2009 עד 2014, עיין מס עיזבון המדינה ותרשים פטור .
מסים לעומת מסים בירושה
אמנם זה אולי רק נראה סמנטיקה, יש הבדל אמיתי בין מס עיזבון מס ירושה:
- מס עיזבון הוא מחויב על האחוזה כולו ללא קשר מי יורש את האחוזה.
- מס ירושה מחויב רק כנגד מניות של מוטבים מסוימים מי לרשת ירושה.
למעשה, ההבחנה בין מס עיזבון לבין מס ירושה נעשית רלוונטית למדי במדינת מרילנד וניו ג'רזי , שאוספת את שני סוגי המסים. ובטנסי , מס המוות של המדינה מכונה " מס ירושה " בחוקי המדינה, אבל זה באמת מס עיזבון שכן הוא מחושב על בסיס הערך כולו של האחוזה, לא על מי יורש את האחוזה.
סיכום השינויים במס הארנונה ובמיסוי הירושה
להלן תמצית השינויים שנכנסו לתוקף בשנים האחרונות לגבי חוקי הארנונה ומדינת הירושה.
- דלאוור חוקקה מס עיזבון המדינה, אשר אמור היה להיות יעיל רק עבור מקרי מוות המתרחשים בין 1 ביולי 2009 ל -30 ביוני 2013. עם זאת, באביב 2013 פעל המחוקק דלאוור כדי לחסל את השקיעה של המס.
- שתי מדינות ראו מס עיזבון המדינה שלהם נעלמים ב -1 בינואר 2010, בשל המדינה החקיקה פעולה: קנזס ו אוקלהומה .
- ביום 27 ביוני 2011, SL 2011-330 נחתם על ידי החוק על ידי מושל צפון קרוליינה בוורלי פרדו. חוק זה מבהיר כי מס הקרקעות של צפון קרוליינה לא חל על אחוזות הנידונים שמתו בשנת 2010, אלא חל על אחוזות של בני-אדם שנפסקו ביום 1 בינואר 2011 או לאחר מכן, עם פטור של 5,000,000 דולר, אשר היה אמור להיות צמוד לאינפלציה בשנת 2012 ומאוחר יותר שנים. עם זאת, בחודש יולי 2013 צפון קרוליינה ביטלה רטרואקטיבית מס עיזבון המדינה שלה עד 1 בינואר 2013.
- אילינוי ראה מס עיזבון שלה נעלמים ב -1 בינואר 2010 בשל ביטול מס הנדל"ן הפדרלית , ולמרות החזרת רטרואקטיבית של מס הנדל"ן הפדרלי, מס של אילינוי לא חזר באופן אוטומטי. עם זאת, המחוקק של אילינוי פעל במהירות בתחילת 2011 להחזרת מס העיזבון של אילינוי לשנת המס 2011 בפטור של 2,000,000 דולר. עם זאת, בדצמבר 2011 פעל המחוקק באילינוי להגדלת הפטור ל -3,500,000 דולר ב -2012 ו -4,000,000 דולר ב -2013 ובשנים הבאות.
- הוואי החזירה את מס רכוש המדינה שלה לתוקף ב -1 במאי 2010. במאי 2012, הוואי שינתה את חוקי המס העירוני שלה כדי לספק כי פטור ממס הנדל"ן של הוואי יהיה קשור הפטור ממס הנדל"ן הפדרלי עבור decedents גוסס לאחר 25 ינואר 2012.
- הפטור ממס הקרקעות של רוד איילנד הועלה ל - 850,000 דולר ב - 2010 והוא יותאם למיתות שמתרחשות ביום 1 בינואר 2011 או לאחריו, וזאת בהתבסס על אחוז עליית מדד המחירים לצרכן המעוגלת ל 5.00 - דולר הקרובים.
- פטור ממס רכוש של ורמונט הוגדל ל -2,750,000 דולר החל מה -1 בינואר 2011.
- ביום 4 במאי 2011, פטור ממס הקונטיקט בוטל באופן רטרואקטיבי מ - 3,500,000 דולר חזרה ל - 2,000,000 דולר בגין מקרי מוות שהתרחשו ביום 1 בינואר 2011 או לאחר מכן.
- ביום 30 ביוני 2011 חתם נגיד אוהיו , ג'ון קסיך, על תקציב 2012 - 2013 בחוק, אשר ביטל את מס הקרקעות של אוהיו , אשר יעיל למיתות שמתרחשות ביום 1 בינואר 2013 או לאחר מכן.
- ביום 1 בינואר 2012, שמו של מס ההכנסה של אורגון השתנה מ "מס ירושה" ל "מס עיזבון". בנוסף, בעוד פטור ממס רכוש של אורגון (פטור ממס מקרקעין לשעבר) יישאר ב - 1,000,000 דולר לשנת 2012 ובשנים הבאות, יחול המס רק על שווי אחוזה בשווי של למעלה מ - 1,000,000 דולר (על - פי דין קודם, לאחר שנדל ן "עלה על 1,000,000 דולר, המס החלים על האחוזה כולה). שיעורי המס הנדל"ן השתנו גם עבור 2012 ו בשנים הבאות, כך רוב אחוזות בשווי בין $ 1,000,000 ו - 2,000,000 $ ישלם מעט פחות מסים ו אחוזות בשווי מעל 2,000,000 $ ישלם מעט יותר מסים. יצוין כי ב -6 בנובמבר 2012, אורגון 85 , אשר היה לבטל את מס העיזבון של אורגון עד שנת 2016, הובס, ולכן לא נראה כי מס הנדל"ן של אורגון יבוטל בקרוב.
- החל מיום 1 בינואר 2013 הוגדל פטור מס רכוש של מיין ל -2,000,000 דולר (מעל 1,000 אלף דולר בשנים קודמות) והורדת שיעור מס הנדל"ן.
- בחודש מאי 2012 בטנסי ביטלה את מס מתנה המדינה רטרואקטיבית ל 1 בינואר 2012. בנוסף, מס הנדל"ן טנסי (המכונה מס ירושה בחוקי טנסי כאמור לעיל) יהיה בהדרגה עד 2016.
- בחודש יוני 2013, וושינגטון tweaked המדינה שלה חוקי המס הנדל"ן בכמה דרכים אשר ישפיע על אחוזות של decedents שמתו ב 1 ינואר 2014. או לאחר מכן, הפטור 2,000.000 $ יהיה צמוד לאינפלציה על בסיס שנתי, כלומר בשנת 2014 הפטור מנוכה האינפלציה הוא 2,012 אלפי דולר. שנית, שיעורי מס עיזבון עבור ארבע בסוגריים העליון גדלו בנקודת אחוז אחת. לבסוף, עסקים בבעלות משפחתית מסוימים יקבלו כעת פטור ממס רכוש בסך של עד 2,500,000 דולר.
- בצעד יוצא דופן, מינסוטה חוקקה מס מתנה המדינה כי נכנס לתוקף ב -1 ביולי 2013. מלבד זאת, מינסוטה tweaked המס שלה דיני המס כפי שהם מוחלים על תושבי חוץ אשר הבעלים של הנדל"ן במינסוטה. החקיקה החדשה כוללת את נכס מינסוטה המוחזק בתאגיד עובר-דרך, כגון תאגיד S, שותפות (לרבות חברה רב-שנתית בעלת מס כשותפות), חברה מאוחדת או גוף דומה, או נאמנות באחוזת תושבי חוץ . אבל עוד צעד יוצא דופן, מושל מארק דייטון חתם על חקיקה ב -21 במרץ 2014, אשר ביטל את המס מתנה המדינה רטרואקטיבית. בנוסף, פטור ממס הקרקעות עלה באופן רטרואקטיבי ל - 1,200,000 דולר בגין כל מקרי המוות ב - 2014, ושיעור מס העיזבון צומצם כך שהדולרים הראשונים יחויבו במס בשיעור של 9% המסתכם ב - 16%. הפטור ממס העיזבון יוגדל במרווחים של 200 אלף דולר, כך שיגיע ל -2,000,000 דולר עד 2018. החוק החדש מאפשר לזוגות נשואים להשתמש בתכנון ABC Trust כדי לדחות את תשלום כל מס העיזבון עד לאחר מותו של בן הזוג השני. לבסוף, החוק המוטל על אינטרס של תושבי חוץ בגורם תמסורת שונה גם הוא כדי לא לכלול גופים מסוימים הנסחרים בבורסה, אך הוא חל גם על ישויות המוטלות כשותפויות או על תאגידים S, שבבעלותם עסק, חוות או בקתה.
- בחודש מאי 2013 ביטלה אינדיאנה את מס ירושת המדינה באופן רטרואקטיבי חזרה ל -1 בינואר 2013.
- ב -1 באפריל, 2014, שינתה ניו יורק שינויים משמעותיים בחוקי מס העיזבון על ידי הגדלת פטור הנדל"ן ממדינה ל -2,062,500 דולר. הפטור ימשיך לגדול מדי שנה עד שיתאים לפטור ממס הקרקעות הפדרלי בשנת 2019.
- ב -15 במאי 2014 חתם מושל מרילנד , מרטין או'מלי, על HB 739, מס עיזבון מרילנד - Unified Credit, בחוק. זה החוק החדש מבטל ולאחר מכן מחדש את מס הנדל"ן של מרילנד כך פטור ממס רכוש המדינה יגדל החל בשנת 2015 עד שהוא שווה פטור ממס הנדל"ן הפדרלי בשנת 2019. בנוסף, החל בשנת 2019 פטור ממס רכוש מרילנד יהיה נייד בין זוגות נשואים. עיין שינויים מרילנד נדל"ן מס ללכת אפקט בשנת 2015 לקבלת מידע נוסף על שינויים אלה.
- בחודש יוני, 2014 הגדילה רוד איילנד את הפטור ממס הקרקעות מ - 921,655 $ ל - 1,500,000 $ בגין מקרי מוות שהתרחשו ביום 1 בינואר 2015 או לאחר מכן. הפטור יהיה צמוד לאינפלציה על בסיס שנתי.
מַפְתֵחַ:
* גם אוספת מס מתנה המדינה
** המכונה "מס ירושה" בחוקי המדינה, אבל זה באמת מס עיזבון
*** הפטור מותאם לאינפלציה מדי שנה
**** הפטור הוא 1,000,000 $ לפני 1 אפריל 2014, ו - 2,062,500 $ יעיל אפריל 1, 2014
2014 מס עיזבון המדינה מס ירושה תרשים
| מדינה | סוג מס פטירה | פטור | שיעור המס העליון |
| * קונטיקט | מס עיזבון | 2,000,000 $ | 12% |
| *** דלאוור | מס עיזבון | $ 5,340,000 | 16% |
| מחוז קולומביה | מס עיזבון | $ 1,000,000 | 16% |
| *** הוואי | מס עיזבון | $ 5,340,000 | 16% |
| אילינוי | מס עיזבון | $ 4,000,000 | 16% |
| איווה | מס ירושה | $ 25,000 | 15% |
| קנטקי | מס ירושה | עד $ 1000 | 16% |
| מיין | מס עיזבון | 2,000,000 $ | 12% |
| מרילנד | מס עיזבון , מס ירושה | $ 1,000,000, $ 0 | 16%, 10% |
| מסצ'וסטס | מס עיזבון | $ 1,000,000 | 16% |
| מינסוטה | מס עיזבון | 1,200,000 $ | 16% |
| נברסקה | מס ירושה | עד $ 40,000 | 18% |
| ניו ג'רזי | מס עיזבון , מס ירושה | $ 675,000, עד $ 25,000 | 16%, 16% |
| ניו יורק | מס עיזבון | **** $ 1,000,000 או 2,062,500 $ | 16% |
| אורגון | מס עיזבון | $ 1,000,000 | 16% |
| פנסילבניה | מס ירושה | 3,500 $ | 15% |
| *** רוד איילנד | מס עיזבון | $ 921,655 $ | 16% |
| ** טנסי | מס עיזבון | 2,000,000 $ | 9.5% |
| ורמונט | מס עיזבון | 2,750,000 $ | 16% |
| *** וושינגטון | מס עיזבון | $ 2,012,000 | 20% |