שיעורי מס אישיים ומדרגות עבור 2014
סקירה כללית של מסגרות המס לשנת 2014
כל שיעור המס חל על טווח מסוים של הכנסה הנקראת מס סוגר. איפה כל סוגר מתחיל ומסתיים תלוי במצב הגשת משלם המסים.
שיעורי המס יכולים להשתנות בהתאם לסוג ההכנסה. שיעורי המס הרגילים חלים על מרבית מקורות ההכנסה, אך לוח מס מיוחד חל על רווחי הון לטווח ארוך ודיבידנדים מוסמכים.
התרשים שלהלן מציג שיעורי מס רגילים בעמודה הראשונה ושיעור לרווחים לטווח ארוך ודיבידנדים מוסמכים בעמודה השנייה. העמודות הנותרות מציגות את ההתחלה ואת הסוף של כל סוגר מס מקובצים על ידי מצב הגשת. סכומי כסף אלה מייצגים את ההכנסה החייבת שלך - מה שנשאר לאחר ניכויים שונים זיכויי המס כבר מנוכה.
| שיעורי המס | יחיד | ראש משק הבית | נשוי תיוק בנפרד | נישואין תיוק / אלמנה מזכה או אלמן | |||||
| הכנסה רגילה | רווחי הון לזמן ארוך ודיבידנדים מוסמכים | הכנסה מעל | עד ל | הכנסה מעל | עד ל | הכנסה מעל | עד ל | הכנסה מעל | עד ל |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12,950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148,850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148,850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432,200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39.6% | 20% | 406,750 | - | 432,200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
ניתן גם להפריד בין תרשימי מסים לבין מצב תיוק. תרשים זה מניח את המכניקה לחישוב מס הכנסה פדרלי עבור אדם בודד.
| שיעורי מס רגילים למצב תיוק יחיד [שיעור מס לוח X, קוד הכנסה פנימית סעיף 1 (c)] | ||||||
| אם הכנסה חייבת היא: | א | .ב | c | ד | ה | |
| על | אבל לא מעל | הכנסה החייבת במס | כמות הכפל | הכפל (א) על ידי (ב) | סכום חיסור | הפחת (ד) מ (ג). זהו מס הכנסה פדרלי. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186,350 | × 0.28 | 6,824.25 | |||
| 186,350 | 405,100 | × 0.33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0.35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | × 0.396 | 42,954.25 | |||
אנחנו מתחילים להבין את ההכנסה החייבת של הפרט, ולאחר מכן להשתמש בשתי העמודות הראשונות כדי לקבוע באיזה טווח זה ההכנסה החייבת נופלת. לאחר מכן אנו עובדים על השורה משמאל לימין כאשר אנו מוצאים את השורה הרלוונטית. כתוב את סכום ההכנסה החייבת בעמודה (א), ולאחר מכן לבצע את הכפל בעמודה (ג) ולבסוף לבצע חיסור בעמודה (ה). המספר המתקבל בעמודה (ה) הוא סכום החבות במס הכנסה פדרלית על סכום ההכנסה החייבת המוצגת בעמודה (א).
לדוגמה, אם דזמונד יש הכנסה חייבת של 100,000 $, זה נופל בתוך סוגר המס הרביעי אשר נע בין $ 89,350 $ 186,350. בהנחה שכל הכנסותיו של דזמונד כפופות לשיעורי המס הרגילים, היינו מוצאים את מס ההכנסה הפדרלי שלו כך:
| דוגמא | ||||||
| אם הכנסה חייבת היא: | א | .ב | c | ד | ה | |
| על | אבל לא מעל | הכנסה החייבת במס | כמות הכפל | הכפל (א) על ידי (ב) | סכום חיסור | הפחת (ד) מ (ג). זהו מס הכנסה פדרלי. |
| 89,350 | 186,350 | $ 100,000 | × 0.28 | 28,000 $ | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
דזמונד יהיה חייב $ 21,175.75 במס הכנסה פדרלי על הכנסה חייבת של 100,000 $. ההכנסה החייבת שלו נופלת במדרגות המס של 28%. ההכנסה שלו מעל 89,350 $ הוא במס בשיעור של 28 אחוזים. שאר ההכנסה שלו היא במס בשיעור הנמוך של 10, 15 ו - 25 אחוזים.
שיעור המס האפקטיבי או הממוצע של דזמונד הוא חבות המס שלו מחולק בהכנסה החייבת שלו, או 21,175.75 מחולק 100,000: 21.17575 אחוזים. זה שיעור המס האפקטיבי הוא תערובת של כל שיעורי המס החלים על ההכנסה שלו.
כך זה מתפרק לסטטוסים אחרים של תיוק:
| שיעורי מס רגילים למפקד משלח יד [שיעור מס הכנסה Z, קוד הכנסה פנימית סעיף 1 (b)] | ||||||
| אם ההכנסה החייבתית היא: | א | .ב | c | ד | ה | |
| על | אבל לא מעל | הכנסה החייבת במס | כמות הכפל | הכפל (א) על ידי (ב) | סכום חיסור | הפחת (ד) מ (ג). זהו מס הכנסה פדרלי. |
| $ 0 | $ 12,950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49,400 | × 0.15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0.25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0.28 | 9,414.00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0.33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432,200 | × 0.35 | 27,846.00 | |||
| 432,200 | - | × 0.396 | 47,727.20 | |||
| שיעורי מס רגילים בגין הגשת תביעה בנפרד [שיעור מס לוח Y-2, קוד הכנסה פנימית סעיף 1 (ד)] | ||||||
| אם ההכנסה החייבתית היא: | א | .ב | c | ד | ה | |
| על | אבל לא מעל | הכנסה החייבת במס | כמות הכפל | הכפל (א) על ידי (ב) | סכום חיסור | הפחת (ד) מ (ג). זהו מס הכנסה פדרלי. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0.28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0.33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0.35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | × 0.396 | 26,623.55 | |||
| שיעורי מס רגילים על הגשת תביעה נשואה [לוח מסים לוח 1-1, סעיף הכנסה פנימית סעיף 1 (א)] | ||||||
| אם ההכנסה החייבתית היא: | א | .ב | c | ד | ה | |
| על | אבל לא מעל | הכנסה החייבת במס | כמות הכפל | הכפל (א) על ידי (ב) | סכום חיסור | הפחת (ד) מ (ג). זהו מס הכנסה פדרלי. |
| $ 0 | $ 18,150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | × 0.15 | 907.50 | |||
| 73,800 | 148,850 | × 0.25 | 8,287.50 | |||
| 148,850 | 226,850 | × 0.28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0.33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457,600 | × 0.35 | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - | × 0.396 | 53,247.10 | |||
תרשימים אלה מציגים רק שיעורי מס הכנסה רגילים. באמצעות תרשים זה או תרשימים דומים שניתן למצוא ב- IRS פרסום 505 , אנו מניחים כי כל הכנסות משלם המסים כפוף שיעורי המס הרגילים. השתמש בגיליון עבודה 2-7 בשילוב עם גיליון עבודה 1-6 כדי לחשב את המס אם יש לך רווחי הון לטווח ארוך או דיבידנדים מוסמכים.
שיעורי מס אחרים בתוקף לשנת 2014
בנוסף למסים על הכנסה פדרלית על הכנסה רגילה, המסים הבאים עשויים לחול גם על הכנסה אישית:
- מס ביטוח לאומי בשיעור של 12.4 אחוזים על שכר ותעסוקה הכנסה עצמית עד בסיס השכר השנתי ביטוח לאומי של 117,000 $
- מדיקייר מס בשיעור של 2.9 אחוזים על שכר עבודה עצמית הכנסה
- מס רפואי נוסף בשיעור של 0.9 אחוזים על שכר ותעסוקה עצמית הכנסה מעל 250,000 $ אם אתה נשוי הגשת יחד, 125,000 $ אם אתה נשוי הגשת בנפרד, או 200,000 $ אם אתה קובץ יחיד, ראש משק הבית, או אלמנה מזכה (אה).
- מס מינימלי חלופי (AMT) הוא 26 אחוזים של הכנסה חייבת תחת $ 91,250 כמו מחושב מחדש לפי הכללים AMT, או 28 אחוזים על הכנסה חייבת יותר מ 91,250 $ אם אתה נשוי הגשת בנפרד. כל משלמי המסים האחרים משלמים 26% על הכנסה AMT החייבת תחת $ 182,500 או 28% מהכנסות AMT החייבים מעל $ 182,500.
- ההכנסה נטו מההשקעה חייבת במס בשיעור של 3.8% על ההכנסה הנקייה נטו של ההשקעה או על השינוי ברווח הגולמי המתואם על פני הספים הבאים: 250,000 $ עבור אלמנה זכאית (ers) ואלו שהגישו תשואה משותפת נשואה, 200,000 $ עבור פילרים בודדים ואלו הגישו כראש משק הבית, ו 125,000 $ עבור נשואים אנשים להגיש דו"ח נפרד.
- שיעורי מס רווחי הון משתנים תלוי אם הרווחים הם לטווח קצר או לטווח ארוך. רווחים לטווח קצר ממוסים בשיעורי מס הכנסה רגילים. רווחים ארוכי טווח ודיבידנדים מוסמכים חייבים במס לפי השיעורים הבאים: אפס אחוז אם ההכנסה החייבת תיפול במדרגות המס של 10 או 15%, 15% אם ההכנסה החייבת תיפגע במדרגות המס של 25, 28, 33 או 35%, 20% אם ההכנסה החייבת נופלת במדרגות המס השוליות של 39.6, 25% על פיחות פחת, 28% על אספנות, ו -28% מהמניות העסקיות הקטנות המתאימות לאחר ההדרה.
כיצד לנצל את שיעורי המס השולי
אנשים יכולים להשתמש אלה לוחות זמנים המס במספר דרכים כדי לעזור לתכנן את הכספים שלהם. אתה יכול להבין כמה מס תשלם על הכנסה נוספת אתה מרוויח. אם אתה בתוך 25-אחוז מס סוגר, את ההכנסה הנוספת שלך יהיה במס בשיעור זה עד שהוא מגיע לטווח הבא מס סוגר של 28 אחוזים.
אתה יכול גם להשתמש אלה שיעורי המס כדי להבין כמה תוכל לשמור על ידי הגדלת הניכויים שלך. משלם המסים של 28% מס סוגר יחסוך 28 סנט מס פדרלי על כל דולר השקיע על ההוצאות מוכרות מס כגון ריבית המשכנתא או צדקה.
זכור כי רווחי הכנסה שונים במס בשערים שונים ומרווחים הכנסה שבו שיעורי החלים מבוססים על מצב הגשת שלך. משלם המסים אשר מרוויח 48,600 $ בשנה ותיקים כראש משק הבית השנה יהיה במס בשיעור 10% על הראשון שלו 12,950 $ של הכנסה חייבת ו ב 15% על הכנסה חייבת בין $ 12,950 ו $ 48,600. ראש משק הבית, המרוויח 200 אלף דולר בשנה, ייפגע במסגרת מס ה -28%, אם כי חלק מהכנסותיו ממוסות ב -10%, 15% ו -25%.
שיעורי מס שוליים אינטראקציה עם שיעורי מס אחרים, במיוחד את המס המינימלי חלופי אשר יכול לדחוף הכנסה לשיעור מס גבוה יותר או לחסל את החיסכון במס של סוגים מסוימים של ניכויים.
מספרי המס הרשמיים לשנת 2014 פורסמו על ידי מס ההכנסה הפנימי בהליך ההכנסות 2013-35.
הערה: חוקי המס משתנים מעת לעת, ועליך להתייעץ עם איש מקצוע מס עבור העצה העדכנית ביותר. המידע הכלול במאמר זה אינו מיועד לייעוץ מס ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס.