הכללים משתנים בשנת 2018, ונעשים הרבה יותר מגבילים
הם תורמים ניכוי מס אתה יכול לקחת על גניבה ונזק לרכוש עקב אש, תאונה, או אסון טבע. כמובן, יש כללים. ראשית, עליך לפרט את הטענה הזו ולא להשתמש בניכוי סטנדרטי עבור מצב הגשה.
יש עוד כמה דרישות גם כן.
נפגעים
נפגע הוא אובדן רכוש, כולל נזק והרס, המתרחש בגלל אירוע פתאומי. האירוע חייב להיות מזוהה, בלתי צפוי, ויוצא דופן. אירועים שעומדים בקריטריונים אלה כוללים:
- תאונות דרכים
- אסון הקשור להרס
- רעידות אדמה
- שריפות
- שיטפונות
- הוריקנים
- ספינות טרופות
- סופות
- פיגועים
- סופות טורנדו
- וַנדָלִיזם
- התפרצות געשית
זה היה אמור להיות מגוון רחב למדי של נסיבות, אבל זה השתנה עם המעבר של מס חתכים משרות בדצמבר 2017. החל משנת המס 2018 ו דרך שנת המס 2025, אתה יכול רק תביעות נפגעים כגון אלה אם הם באים בעקבות אירוע שהוכרז כאסון על ידי נשיא ארה"ב. אבל אתה עדיין יכול לטעון אלה הפסדים על ההחזר שלך המס 2017 - זה תוכל להגיש באפריל 2018 - גם ללא הצהרה נשיאותית.
הפסדים בלתי מותנים
הפסדים אינם ניתנים לניכוי מסים אם הנזק או ההרס של הנכס הם תוצאה של:
- שבירה בשוגג, כגון כלי אוכל או כלי זכוכית להיות ירד ו מתנפצת
- תאונות הקשורות לחיות מחמד, כגון החתול שלך דופק על חפץ יקר
- הצתה שבוצעה על ידי או בשם משלם המסים
- תאונות רכב שהן מרצון או מרצון בכוונה ואשר נגרמות על ידי או משל משלם המסים
- הידרדרות מתמשכת
הידרדרות מתמשכת היא נזק המתרחש בהתמדה לאורך זמן. הנזק הנגרם על ידי נפיחות טרמיטים, ריקבון יבש, וריקבון רטוב הם כל דוגמאות של הפסדים הדרגתית הדרגתית שאינם ניתנים לניכוי. הנזק צריך להיגרם על ידי אירוע פתאומי, כגון אסון טבע פתאומי, ואין זה סביר כי כל סוג של שריצה היה זכאי הולך מ 2018 עד 2025 כי זה כנראה לא יעמוד הכלל כי נשיא ארה"ב חייב להכריז על המצב אסון.
גניבות
ה- IRS מגדיר גניבה כ"לקיחת כספים או רכושם מתוך כוונה לשלול את בעליהם ", כי" לקיחת רכוש חייבת להיות בלתי חוקית על-פי דיני המדינה שבה התרחשה, וזו היתה צריכה להיעשות מתוך כוונה פלילית .
שוב, החל משנת 2018, גניבה כנראה התרחש עקב הצהרת אזור אסון לנשיאות. אבל ייתכן שיהיה גניבה הפסד אם היית הקורבן של כל אחד מהפעולות הבאות במהלך שנת המס 2017:
- לִסְחוֹט
- פְּרִיצָה
- מְעִילָה
- סחיטה
- חטיפה תמורת כופר
- גְנֵבָה
- שׁוֹד
Mislaid ו אבוד רכוש
רכוש זה היה mislaid או איבד הוא לא גניבה, והוא בדרך כלל לא deductible. אם איבדת רכוש בגלל אירוע פתאומי, בלתי צפוי, יוצא דופן, עם זאת, ההפסד שלך עשוי להיות זכאי אובדן נפגעים.
מס הכנסה נותן את הדוגמה הבאה של רכוש אבוד, כי יהיה זכאי כמו אובדן נפגע: "דלת המכונית הוא בטעות תקוע על היד שלך, לשבור את ההגדרה של טבעת היהלום שלך.היהלום נופל מן הטבעת ולא נמצא. היהלום הוא פצוע ".
הפסדים על פיקדון בבנק
אם איבדת כסף כי הבנק שלך הפך חדל פירעון, ההפסד שלך יכול להיות גם אובדן נפגע או הפסד רגיל. אתה עלול להיות מסוגל לתבוע הפסד נפגע אם ההפקדה שלך היה עם הבנק, חיסכון הלוואה האגודה, איגוד אשראי, או מוסד פיננסי אחר שהיה מבוטח פדרלי.
אם הפיקדון שלך לא היה מבוטח באופן פדרלי, יש לך הפסד רגיל וזה יהיה דיווח אחרת במקצת על ההחזר המס שלך. אתה עדיין צריך לפרט לתבוע את זה, אבל זה יהיה ניכוי מפורט שונות על קו 28 של לוח א ולא על קו 22.
חישוב ניכוי הפסדים
נפגעים גניבות הפסדים מוגבלים לסף 100 $ לכל אירוע הפסד סף הכולל של 10 אחוזים מההכנסה ברוטו מותאם שלך. הם אינם כוללים כל נכס כי הוא מכוסה על ידי ביטוח אם חברת הביטוח reimburses לך על ההפסד.
נניח כי ג 'ון סבל שני הפסדים בשנה שעברה: המחשב הנייד uninsured שלו נגנב ולאחר מכן רעידת אדמה גרמה נזק לביתו. כל אירוע כפוף למגבלה נפרדת של $ 100. אם המחשב הנייד הגנוב שלו היה שווה 1,500 $, היה לנו הפסד של 1,400 $ לאחר המאפשר את $ 100 לכל סף הפסד.
כך גם על הנזק לביתו. ההפסד הכולל של ג 'ון ו גניבות מופחתים אז על ידי 10 אחוזים מהרווח הגולמי המתואם שלו לאחר שהם נוספו יחד. נניח שהנזק שנגרם לביתו הפחית את ערך הנכס שלו ב -10,000 דולר וג'ון קיבל הכנסה ברוטו של 30 אלף דולר. החישובים היו הולכים כך:
- אירוע 1: מחשב גנוב ($ 1,500 - $ 100) = $ 1,400
- אירוע 2 בית פגום ($ 10,000 - $ 100) = $ 9,900
- סה"כ הפסדים (1,400 $ + 9,900 $) = 11,300 $
- 10 אחוזים AGI סף (30,000 $ AGI x 10 אחוזים) = 3,000 $
- הפסדים לניכוי (11,300 $ - 3,000 $) = 8,300 $
כיצד תביעות הפסדים
נפגעים וגניבות הפסדים מדווחים לראשונה ומחושבים על טופס 4684, נפגעים וגניבות. לאחר מכן תוכל להזין את המספר המתקבל בתזמון א 'כאשר אתה מפרט את זה ואת כל הניכויים האחרים שלך, ולאחר מכן להעביר את המספר מתוספת A לקו 40 של טופס 1040.