מס השלכות של המענק אמון
על פי קוד הכנסה פנימית, המונח "מעניק" מתאר כל אמון שבו האדם שיוצר את האמון מטופל כבעלים של הנכס והנכסים שלו הן למטרות הכנסה והן לצורכי מס .
במילים של מס הכנסה, אמון המענק הוא אחד "אשר המעניק ... שומר את הכוח לשלוט או לכוון את ההכנסות של אמון או נכסים".
הבחנה זו מעמידה את מקבלי המענקים בקטגוריה של נאמנויות חיות "ניתנות לביטול". Trustmakers, המכונה גם מענקים, יכול לבטל את סוג זה של אמון. הם יכולים לתקן אותם ולבצע שינויים בהם בכל עת כל עוד הם יישארו מוכשרים נפשית.
תפקידו של המעניק
מעניק בדרך כלל פועל כנאמן לאמונו החי הניתן לביטול, כשהוא שומר על הכוח לשלוט בהכנסותיו ובנכסיו. מעניק יכול שם או לשנות את הנהנים של אמון, והוא יכול להחליט מי מקבל הכנסה אמון. הוא יכול לנהל אופציות על השקעות בקרנות נאמנות ובקרה. מכיוון שהמעניק שומר לעצמו את כל הזכויות הללו, כל הכנסה שהנאמנות מייצרת מחויבת לו באופן אישי.
לחיות חיים נאמנויות לעומת בלתי נשכחת חיים Trusts
למרות כל אמון חיים נשלל נחשבים Trustor אמון במהלך חייו של המעניק, רוב "אמון בלתי חוזרת" הם לא מעניק אמון.
ברוב המקרים, המעניק של אמון בלתי חוזרת אינו מדווח על ההכנסה של אמון על החזרת המס שלו כי הוא ויתר באופן בלתי הפיך את הבעלות והשליטה של הנכסים הוא הניח לתוך האמון. הוא כבר לא מחזיק בהם - האמון כן.
אבל כמו כל הדברים מסים, כמה חריגים קיימים.
אמון בלתי הפיך יכול להיות מטופל כאמון מעניק למטרות מס כאשר המעניק עונה על דרישות קוד הכנסה פנימית להיות הבעלים של הנכסים. במקרה זה, ניתן להתעלם מהנאמנות הבלתי חוזרת כישות מס נפרדת והמעניק יחויב במס על כל הכנסותיה.
מכוונת פגום מענק נאמנויות
אלה אמון בלתי ניתנת לביטול נקראים "מעניבים פגומים מכוונת בכוונה" כי הם מנוסח לטפל המעניק כבעלים למטרות מס הכנסה, אבל לא למטרות מס עיזבון. המעניק מדווח על הכנסות נאמנות על התשואה האישית שלו ומשלם מסים כלשהם, אך נכסי הנאמנות אינם נכללים בנכס המעניק כאשר מת למטרות מס עיזבון - יתרון משמעותי שאינו משותף עם נאמנויות הניתנות לביטול. כאשר המעניק פועל כנאמן של אמון הניתן לביטול ובעצם שומר על הארכת הבעלות על הנכסים המוטלים עליו, הנכסים הללו עדיין תורמים לאחוזתו החייבת במס.
חוק המדינה ומכשיר הנאמנות, הידוע גם בשם שטר הנאמנות, קובעים אם אמון ניתן לביטולו או בלתי הפיך. אם שטר הנאמנות אינו מציין כי האמון הוא בלתי הפיך, רוב המדינות ישקול את זה לבטל.
הערה: חוקי המדינה והמקומיים משתנים לעתים קרובות, ומידע זה עשוי שלא לשקף את השינויים האחרונים. יש להתייעץ עם רואה חשבון או עם עורך דין עבור מס עדכני או ייעוץ משפטי. המידע הכלול במאמר זה אינו מס או ייעוץ משפטי, והוא אינו תחליף לייעוץ מס או ייעוץ משפטי.