סוגי הכנסה בכפוף לניכוי גיבוי

ישנם סוגים ספציפיים של הכנסה בכפוף ניכוי גיבוי

ניכוי גיבוי הוא סוג של ניכוי מס על סוגים ספציפיים של הכנסה למטרות מס פדרליות. ניכוי גיבוי עשוי להיות חובה בנסיבות מסוימות. רוב משלמי המסים, לעומת זאת, פטורים ניכוי גיבוי.

מס הכנסה פדרלי עשוי להיות מנוכה בשיעור שטוח של 28% על סוגי ההכנסה הבאים:

• ריבית,
• דיבידנדים ,
• דיבידנדים פטרונות,
• דמי השכירות,
• תמלוגים,
• עמלות ואגרות ששולמו לקבלנים עצמאיים,

• תשלומים מברוקרים על עסקאות במניות ובאג"ח,
• תשלומים ממפעילי סירות דיג.

מי פטור מניכוי גיבוי?

אזרחי ארה"ב וחיי תושביה יהיו פטורים מניכוי גיבוי אם:

• אתה מדווח כראוי את השם שלך ואת מספר תעודת זהות המשלם באמצעות טופס W-9 , וכי מידע תואם את רשומות ה- IRS, ו
• לא קיבלת הודעה על ידי ה- IRS שאתה כפוף לניכוי גיבוי חובה.

מתי מס הכנסה דורש ניכוי גיבוי?

מס הכנסה דורש עסקים ומוסדות פיננסיים כדי לנכות 28% מכלל סוגי ההכנסות שהוזכרו לעיל ניכוי גיבוי כאשר:

• "אתה לא נותן למשלם את מספר ה- TIN שלך [מספר זיהוי משלם המסים] באופן הנדרש.
• "ה- IRS מודיע למשלם שה- TIN שנתת הוא שגוי.
• "מס הכנסה מודיע המשלם להתחיל ניכוי ריבית או דיבידנדים כי יש לך דיווח פחות או דיבידנדים על ההכנסה שלך מס הכנסה.המס הכנסה תעשה זאת רק לאחר שיש לך בדואר לך ארבע הודעות על לפחות 120 יום תקופה.

• "אתה לא מצהיר שאתה לא כפוף ניכוי גיבוי עבור דיווח חסר עניין ודיבידנדים." (מתוך נושא מס 307, ניכוי גיבוי)

כיצד למנוע גיבוי גיבוי

ניכוי גיבוי עקב שם שגוי או TIN בטופס W-9:

ניכוי הגיבוי ניתן למנוע על ידי מתן המשלם של הכנסה עם מספר הזיהוי הנכון שלך (TIN) ואת השם על טופס W-9 ו המאשר כי אתה לא כפוף ניכוי גיבוי.

אם השם וה- TIN שסופקו בטופס W-9 אינם תואמים את רשומות ה- IRS, ה- IRS עשוי לשלוח הודעה (הנקראת הודעת ב ') למשלם ההכנסה המודיע להם שה- TIN אינו תואם לרשומות ה- IRS. המשלם של הכנסה ישלח עותק של ההודעה "B" למקבל ההכנסה. "אם אתה מקבל הודעה 'B' ממשלם, המודיע לך שה- TIN שהזנת שגוי, בדרך כלל ניתן למנוע ניכוי גיבוי מהתחלת או מניעת ניכוי מס במקור לאחר שהתחלתי לתת למשלם את שמך הנכון ואת ה- TIN. חייב לאשר כי ה- TIN שאתה נותן נכון. "

לפעמים, עם זאת, שם ו TIN עדיין לא תואמים את הרשומות של IRS, ובמקרה זה למס הכנסה ישלח השני "B" הודעה על המשלם של הכנסה, ואת המשלם של הכנסה ישלח עותק של זה "ב" הודעה למקבל ההכנסה. "אם תקבל הודעה 'B' שנייה מהמשלם, תצטרך לספק למשלם אימות של ה- TIN שלך ממנהל הביטוח הלאומי או ממס הכנסה." (מתוך נושא מס 307, ניכוי גיבוי)

• כדי ללמוד עוד על ההודעות שנשלחו למעסיקים, ראה מאמר של ז'אן מאריי על הודעות הגבלת ניכוי.

ניכוי מס במקור עקב ריבית קודמת או דיבידנדים שטרם דווחו:

מס הכנסה לפעמים ידרוש גיבוי ניכוי על הכנסות ריבית ודיבידנדים אם משלם המסים בעבר לא דיווחו על סכום של הכנסות ריבית או הכנסות דיבידנד על החזרת המס שלהם. במקרים כאלה, מס הכנסה יודיע למשלם המסים בדואר "ארבע הודעות במשך לפחות 120 יום" כדי להודיע ​​למשלם המסים על ניכוי גיבוי עתידי (מתוך נושא מס 307, ניכוי גיבוי).

הנוהל לתיקון מצב זה מתואר על ידי מס הכנסה בפרסום 505, ניכוי מס ומס משוער, כדלקמן:

"אם קיבלת הודעה על כך שאינך מדווח על ריבית או על דיבידנדים, עליך לבקש ולקבל קביעה מה- IRS כדי למנוע ניכוי גיבוי מהתחלה או מניעת ניכוי גיבוי לאחר שהתחיל.הבקשה שלך חייבת להראות שלפחות אחת מהפעולות הבאות מצבים חל.

• "לא התרחש דיווח קצר.
• "יש לך מחלוקת בתום לב עם מס הכנסה על השאלה אם דווח על דיווח חסר.
• "ניכוי גיבוי יגרום או יגרום לקשיים בלתי סבירים, ואין זה סביר שתדווח על ריבית ועל דיבידנדים בעתיד.
• "תיקנת את דיווח חסר על ידי הגשת החזרה המקורית אם לא בעבר קובץ אחד, או על ידי הגשת התשואה המתוקנת, ועל ידי תשלום כל מסים, עונשים, ריבית עקב כל עניין שטרם דיווחו או תשלומי דיבידנד.

"אם מס הכנסה קובע כי ניכוי גיבוי צריך להפסיק, זה יספק לך אישור יודיע המשלמים שנשלחו הודעות קודם לכן." (מתוך פרסום 505, ניכוי מס ומס משוער)

כיצד לשחזר את כמות גיבוי ניכוי

כל מס הכנסה פדרלי מנע הכנסות שלך עקב ניכוי גיבוי ידווח לך כדי למס הכנסה באמצעות טופס 1099 המתאים (כגון 1099-INT עבור הכנסות ריבית ). לאחר מכן, עליך לדווח על כמות ניכוי בעת הגשת דו"ח מס.