8-part שיטה לחישוב סובסידיה ביטוח בריאות Obamacare
סיוע מס פרמיה אשראי הוא סובסידיה פדרלית זמין עבור אנשים ומשפחות עם הכנסה פחות מארבע פעמים קו העוני הפדרלי. פרמיה סיוע מס אשראי נועד להחזיר אנשים על עלות ביטוח בריאות זה נרכש בנפרד באמצעות חילופי. הסכום של זיכוי מס פרמיה סיוע תלוי בהכנסה של כולם במשק הבית, בגודל של משק הבית, ואת העלות של ביטוח בריאות באזור שלך.
מאמר זה הולך לך דרך מתמטיקה המעורבים בחישוב האשראי המס.
סכום הזיכוי למס פרמיה נמוך משני הסכומים הבאים:
- דמי הביטוח השני הנמוך ביותר עלות כסף תוכנית פחות התרומה של הפרט נדרש ביטוח בריאות. התרומה הנדרשת של אדם היא ההכנסה המשפחתית מוכפל באחוז המתאים .
- דמי הביטוח עבור תוכנית בריאות מוסמך עבור הפרט, בן הזוג של הפרט וכל התלויים נרשמו באמצעות חילופי ביטוח בריאות.
ניתן לחשב את סכום מס הפרמיה בשיטה הבאה:
- חישוב הכנסות משק הבית.
- חישוב הכנסות משק הבית כאחוז לקו העוני הפדרלי.
- חישוב אחוז המתאים.
- חישוב התרומה הנדרשת.
- מצא את השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית על ביטוח בריאות חליפין.
- הפחת את התרומה הנדרשת מן השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית.
- לאחר מכן להשוות את מספר פרמיות עבור תוכנית הבריאות שבה האדם או המשפחה למעשה נרשם.
- לפי מספר נמוך הוא סכום של זיכוי מס פרמיה סיוע השנה.
מידע הדרוש להערכת זיכוי מס פרמיום מראש
- עמוד 1 של טופס 1040 (הושלם לפחות דרך קו 37) עבור כל אדם במשפחה
- הפרמיות עבור השני העלות הנמוכה ביותר כסף תוכנית ביטוח בריאות המכסה את המשפחה
- דמי הביטוח עבור תוכנית ביטוח בריאות או תוכניות אתה חושב או למעשה נרשם
מידע הדרוש לחישוב הסכום בפועל של זיכוי מס פרמיום
- עמוד 1 של טופס 1040 (הושלם לפחות דרך קו 37) עבור כל אדם במשפחה
- טופס או טפסים 1095-A מחברת ביטוח הבריאות
את הסיוע פרימיום סיוע המס ניתן לחשב באמצעות טופס 8962 . להלן נלך דרך המתמטיקה המעורבת.
חלק ראשון: חישוב הכנסות משקי הבית
ההכנסה המשפחתית היא ההכנסה עבור כל משק הבית. זו דרך כללית להסתכל על זה.
באופן ספציפי, ההכנסה הביתית היא ההכנסה ברוטו מותאם מותאם עבור כל אדם אשר משלם המסים יכול לתבוע פטור אישי ומי יש דרישה להגיש החזר מס. (זה יכול לכלול משלם המסים, בן הזוג של משלם המסים, וכל התלויים.) שינוי ברוטו מותאם השתנה ניתנה משמעות ספציפית. במסגרת זיכוי מס פרמיית הסיוע, ההכנסה ברוטו המותאמת מותאמת היא ההכנסה ברוטו המותאמת של האדם בתוספת השינויים הבאים:
- ריבית פטורה ממס,
- החלק פטורים ממס של הטבות ביטוח לאומי
- ההכנסה הזרה שהשתררה בחו"ל
- את הדיור מחוץ לים או ניכוי.
(במקרה שבו לאדם אין כל הכנסה זרה שנצברו או פטור ממס או הטבות ביטוח לאומי, אז זה מותאם אישית של אדם מותאם הכנסה ברוטו שווה הכנסה ברוטו מותאם שלהם.)
ההכנסה המשפחתית היא ההכנסה ברוטו המותאמת המתוקנת לא רק של האדם המגיש את החזר המס - אלא גם עבור אנשים אחרים שהם חלק ממשפחת משלם המסים והם נדרשים להגיש החזר מס. על פי חלק ממשפחת משלם המסים, אנו מתכוונים שמשלם המסים (האדם המופיע בראש החזר המס) זכאי לתבוע פטור אישי עבור אותו אדם. זה יהיה משלם המסים עצמו (אם הוא משלם המסים עצמאית). זה יכלול גם את בן הזוג של משלם המסים (אם הם קובץ במשותף), וכל התלויים. וגם לב, הכנסה מותאמת של ברוטו מותאם אישית של אדם נוסף להכנסה משק הבית רק אם אדם זה נדרש להגיש החזר מס.
תלות, למשל, שיש לה קצת הכנסה אבל לא מספיק כדי להיות נדרש להגיש החזר מס לא היה צריך לכלול את ההכנסה ברוטו מותאם מתוקן שלהם למדוד את ההכנסה של משק הבית. אנו מוסיפים את כל ההכנסה ברוטו המותאמת המותאמת לכל מי שנמצא במשפחה ומי נדרש להגיש תשואה מס, וזה ההכנסה המשפחתית.
הכנסות משקי הבית יומרו לאחוז מקו העוני הפדרלי (בחלק ב 'להלן). אחוז זה של קו העוני הפדרלי משמש לאחר מכן כדי למצוא את אחוז המתאים, ולאחר מכן לחשב את התרומה הנדרשת. ההכנסה המשפחתית התחתונה מביאה לעלייה בפרמיית המס.
גליון העבודה הבא מציג את המתמטיקה המעורבת בחישוב ההכנסה הביתית לשנה.
הכנסת משק בית | אדם 1 | אדם 2 | אדם 3 | אנשים נוספים לפי הצורך | סך הכל הכנסה למשק בית |
הכנסה ברוטו מותאמת (טופס 1040, קו 37) | |||||
בתוספת ריבית פטורה ממס (קו 8 ב) | |||||
בנוסף שאינם חייבים במס של ביטוח לאומי הטבות (ההבדל בין קו 20a ו 20b) | |||||
בנוסף לחריגים של הכנסה זרה (מקווים 21 או 36) | הוסף את כל ה- AGIs שהשתנו: | ||||
השתנה AGI |
חלק שני: חישוב הכנסות משקי הבית כאחוז מקו העוני הפדראלי
- לחלק את ההכנסה הביתית על ידי קו העוני הפדרלי. יש לציין כי קו העוני הפדרלי מבוסס על גודלה של המשפחה ועל חיי המשפחה.
- התוצאה היא יחס ההכנסה המשפחתית לקו העוני הפדרלי.
- הפעל יחס זה לאחוז.
חישוב זה מתייחס לשיעור המתאים (חלק ג 'להלן). באחוזים שונים של קו העוני, למשפחות יהיה אחוז אחר.
כדי לחשב את ההכנסה המשפחתית כאחוז מקו העוני הפדרלי:
- היעזר בהוראות העוני של משרד הבריאות והרווחה (HHS) לשנת המס הרלוונטית, על בסיס האם האדם מתגורר ב -48 המדינות הרצופות או במחוז קולומביה, או באלסקה, או בהוואי. לאחר מכן, למצוא את קו העוני מנחה על פי גודל המשפחה. מספר זה יהיה המכנה.
- מחלקים את ההכנסה הביתית (המונה) לפי קו העוני הרלוונטי (המכנה).
- ואז להכפיל ב 100 כדי להפוך את היחס הזה לאחוז. עקוב את המספר לאחוז השלמות הקרוב ביותר.
הנוסחה:
הכנסה למשק בית כאחוז מקו העוני הפדראלי = [הכנסה למשק בית ¬ קו מנחה עוני רלוונטי] × 100
זה מתאים שורות 1 עד 5 של טופס 8962. לקבלת עדכני הנחיות העוני, לבדוק את האתר HHS:
- 2013 הנחיות לעוני (לחישוב אשראי מס פרמיום לשנת 2014)
- הנחיות לעוני לשנת 2014 (לחישוב 2015 זיכוי מס פרמיה)
- 2015 הנחיות לעוני (לחישוב אשראי מס פרמיום לשנת 2016)
- 2016 הנחיות לעוני (לחישוב זיכוי מס פרמיום לשנת 2017)
- 2017 הנחיות לעוני (לחישוב 2018 זיכוי מס פרמיה)
מדוע משמשים הנחיות העוני של השנה הקודמת בעת חישוב סכום מס פרמיום לשנה זו?
מס הכנסה משתמש בהנחיות העדכניות שפורסמו לאחרונה ממחלקת הבריאות ושירותי האנוש (HHS) בהתבסס על מועד ההרשמה הפתוחה (26 CFR 1.36B-1 (h)) בעת חישוב זיכוי מס פרמיה.
לדוגמה, בשנת 2014, ההרשמה הפתוחה החלה ב -1 באוקטובר 2013, והנחיות העוני שפורסמו לאחרונה היו ההנחיות לעוני לשנת 2013. לפיכך, נעשה שימוש בהנחיות לשנת 2013 בעת חישוב האשראי לסיוע בפרמיה לשנת המס 2014.
חלק שלישי: חישוב האחוזים החלים
יש תהליך בן 7 שלבים לחישוב אחוז החלים של אדם. האחוז המתאים מבוסס על ההכנסה המשפחתית כאחוז מקו העוני הפדרלי. לאחר מכן נעשה שימוש באחוז המתאים לחישוב התרומה הנדרשת.
- קביעת הכנסות משק הבית כאחוז מקו העוני הפדרלי. (ראה חישוב הכנסות משק הבית בחלק ב 'לעיל).
- החל מהכנסת משק הבית כאחוז מקו העוני, הפחת את האחוז בעמודה א של השורה הרלוונטית בתרשים האחוזים הרלוונטיים לשנה.
- הפחת את האחוז בעמודה B מתוך האחוז בעמודה A של השורה הרלוונטית בתרשים האחוזים הרלוונטיים.
- חלק את הסכום בשלב 2 בכמות בשלב 3.
- הפחת את האחוז בעמודה D מן האחוז בעמודה C של השורה הרלוונטית בתרשים האחוזים הרלוונטיים.
- הכפל את הסכום בשלב 4 בכמות בשלב 5.
- הוסף את המוצר שנמצא בשלב 6 לאחוז מעמוד C של השורה הרלוונטית בתרשים האחוזים הרלוונטיים. התשובה היא האחוז המתאים לאותו אדם.
(שיטה זו מפורטת בתקנות האוצר סעיף 1.36B-3 (g) (3).)
אחוזים חלים לשנת 2014 | ||||
הכנסת משק בית | אחוז ראשוני רלוונטי | אחוז סופי | ||
שׁוּרָה | לפחות | פחות מ | ||
1 | עד ל* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6.30% |
4 | 200% | 250% | 6.30% | 8.05% |
5 | 250% | 300% | 8.05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
טור | א | ב | ג | ד |
* אנשים עם הכנסה למשק בית פחות מ 100% של FPL עשוי זכאי Medicaid. מקור: קוד הכנסה פנימית סעיף 36B, המכון למידע משפטי בבית הספר למשפטים באוניברסיטת קורנל | ||||
אחוזי הישים לשנת 2015 | ||||
הכנסת משק בית | אחוז ראשוני רלוונטי | אחוז סופי | ||
שׁוּרָה | לפחות | פחות מ | ||
1 | עד ל* | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | 150% | 3.02% | 4.02% |
3 | 150% | 200% | 4.02% | 6.34% |
4 | 200% | 250% | 6.34% | 8.10% |
5 | 250% | 300% | 8.10% | 9.56% |
6 | 300% | 400% | 9.56% | 9.56% |
טור | א | ב | ג | ד |
* אנשים עם הכנסה למשק בית פחות מ 100% של FPL עשוי זכאי Medicaid. מקור: נוהל הכנסות 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
האחוזים החלים הם סולם הזזה המשתנה עם רמת ההכנסה. האחוזים החלים נמוכים יותר ברמות הכנסה נמוכות יותר למשקי הבית. בשנת 2014, האחוזים החלים נע בין נמוך של 2% עבור אנשים עם הכנסה למשק בית פחות מ 133% של קו העוני הפדרלי (שורה 1) ל גבוה של 9.5% עבור אנשים עם הכנסה למשק הבית מ -300% ל פחות מ 400% קו העוני הפדרלי (שורה 6). מעל זה טווח הכנסה, אנחנו לא מודדים את ההכנסה המשפחתית או אחוזים החלים כי אנשים מרוויחים יותר מאשר ארבע פעמים קו העוני אינם זכאים לסיוע המס פרמיה אשראי.
האחוז הרלוונטי קשור לתרומה הנדרשת. אנשים עם אחוז מתאים נמוך יותר זכאים לקבלת זיכוי מס גבוה יותר בפרמיית המס, ולהיפך, אנשים עם אחוז גבוה יותר החלים זכאים לקבל זיכוי מס נמוך יותר.
האחוז המתאים יכול להשתנות משנה לשנה. ה- IRS מעדכן את האחוזים הרלוונטיים על בסיס עליות בעלות ביטוח בריאות. מס הכנסה כבר פרסמה את שנת 2015 אחוזי החל.
השורות והעמודות תויגו עם מספרים ומכתב כדי להקל על תיאור אופן ביצוע המתמטיקה.
דוגמה לחישוב אחוז החלים
ברנרד יש הכנסה של $ 24,129 $ בשנת 2014, המהווה 210% של קו העוני הפדרלי עבור משפחתו של ברנרד של אחד. ברנרד מתגורר בניו המפשייר, ולכן אנו משתמשים בקווים המנחים לעוני ב -48 מדינות רצופות עבור משפחה בגודל של אחת. ההכנסה הביתית של ברנרד כאחוז מקו העוני הפדרלי של 210%, אנו משתמשים בשורה הרביעית של התרשים, הנעה בין 200% ל -250% מקו העוני הפדרלי. לשכבה זו שיעור ראשוני של 6.3% ושיעור סופי סופי של 8.05%. מאחר שהכנסת משק הבית של ברנרד נמצאת בטווח זה, נצטרך לחשב את אחוז החובה שלו הנופל באופן ליניארי בין 6.3% ל - 8.05%. אנו עושים זאת כדלקמן:
דוגמה לחישוב אחוז החלים | ||
הכנסת משק בית | AGI + ריבית פטורה ממס + ביטוח לאומי nontaxable + הכנסה שהורווחו בחו"ל = AGI שונה | 24,129 |
+ שינוי AGI עבור אנשים אחרים במשפחה | -0- | |
סך הכל הכנסה למשק בית | 24,129 | |
קו העוני הפדרלי | חפש בתרשים קו העוני | 11,490 |
לחלק | קו הכנסות משקי הבית / עוני | 2.10 |
שלב 1 | כדי להפוך אותו לאחוז | 210% |
מצא את השורה הרלוונטית שבה אחוז זה נופל | חפש בתרשים האחוזים המתאים | שורה מס '4 |
מהו האחוז הראשוני מעמודה A של השורה הרלוונטית | 200% | |
מה האחוז הסופי מעמוד ב 'של השורה הרלוונטית? | 250% | |
שלב 2 | החל מהכנסת משק הבית כאחוז מקו העוני, הפחת את האחוז בעמודה א של השורה הרלוונטית | 210 - 200 = 10 |
שלב 3 | הפחת את האחוז בעמודה B מתוך האחוז בעמודה A של השורה הרלוונטית | 250 - 200 = 50 |
שלב 4 | חלק את הסכום בשלב 2 בכמות בשלב 3. | 10 ÷ 50 = 0.20 |
שלב 5 | הפחת את האחוז הסופי בעמודה D מן האחוז הראשוני בעמודה C של השורה הרלוונטית | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
שלב 6 | הכפל את הסכום בשלב 4 בכמות בשלב 5 | 0.20 × 1.75 = 0.35 |
שלב 7 | הוסף את המוצר שנמצא בשלב 6 לאחוז הראשוני של העמודה C של השורה הרלוונטית | 0.35 + 6.30 = 6.65 |
ברנרד מחזיק בשיעור של 6.65%. אנו משתמשים בזה כדי לחשב את התרומה הנדרשת של ברנרד. התרומה הנדרשת, בתורו, ישמש לחישוב האשראי המס פרמיה סיוע.
שלב 1. קביעת הכנסות משק הבית כאחוז קו העוני הפדרלי. 210%.
פרטים על שלב א ': הכנסה למשק בית היא סך כל מספרי ההכנסה המשולמת המותאמים (MAGI) עבור כל אדם שלגביו ברנרד זכאי לתבוע פטור אישי. ברנרד זכאי לתבוע רק פטור אישי אחד (לעצמו). לכן, גודל המשפחה שלו הוא אחד. MAGI עבור אשראי סיוע פרמיה מותאמת הכנסה ברוטו בתוספת ההכנסה זר הרוויח הכנסה, ריבית פטורה ממס, וחלק פטורים ממס של ביטוח לאומי הטבות. לאחר ביצוע זה מתמטיקה, ברנרד של MAGI הוא 24,129 $. לאחר מכן אנו מחלקים את הסכום הזה על ידי 100% כמות של קו העוני הפדרלי קו מנחה עבור גודל המשפחה של אחד. ברנרד מתגוררת בניו המפשייר, אחת מ -48 המדינות המתמודדות, בעלת קו עוני של 11,490 משפחות בגודל של אחת. אז אנחנו מחלקים 24,129 על ידי 11,490, שהוא 2.10. לאחר מכן אנו הופכים ובכך לאחוז, שהוא 210%.
שלב 2. קבעו את עודף ההכנסה של משק הבית כאחוז מקו העוני הפדראלי על אחוז ההכנסה המשפחתית הראשונית בשכבה הרלוונטית. אחוז ההכנסה המשפחתית הראשונית בשכבה הרלוונטית הוא 200. 210 - 200 הוא 10.
פירוט שלב 2. ההכנסה של משק הבית של ברנרד כאחוז מקו העוני הפדרלי היא 210%. בהסתמך על תרשים האחוזים החלים לשנת 2014, אנו רואים כי 210% נופלים בטווח שבין 200% ל -250% (בשורה הרביעית). אנחנו מחסרים את אחוז ההתחלה (200, טור A של השורה הרביעית) מ 210 (הכנסות משק הבית של ברנרד כאחוז מקו העוני). התוצאה היא 10.
שלב 3: קבע את ההפרש בין אחוז ההכנסה המשפחתית הראשוני לבין אחוז ההכנסה של משק הבית בשכבה הרלוונטית. הרמה הרלוונטית עבור ברנרד נע בין 200% ל -250%. 250 - 200 הוא 50.
שלב 4. לחלק את הסכום בשלב 2 לפי הסכום בשלב 3. 10 ÷ 50 = 0.20.
שלב 5. לחשב את ההפרש בין הפרמיה הראשונית% לבין הפרמיה הסופית% בשכבה הרלוונטית. לשיעור הרלוונטי יש פרמיה ראשונית בשיעור של 6.3% והפרמיה הסופית היא 8.05%. 8.05 - 6.3 הוא 1.75.
שלב 6. הכפל את הסכום בשלב 4 בכמות בשלב 5. 0.20 × 1.75 = 0.35.
שלב 7. הוסף את המוצר שנמצא בשלב 6 לשיעור הפרמיה הראשונית בשכבה הרלוונטית. 0.35 + 6.3% = 6.65%.
האחוז של Bernard הוא 6.65%. אנו משתמשים באחוז המתאים בעת חישוב זיכוי המס של פרנרד. (דוגמה הותאמה מ -26 CFR 1.36B-3 (g) (3), דוגמה 2)
בעיקרון, פרמיות ביטוח בריאות נחשבים סבירים אם הם פחות מאחוז מסוים של הכנסה למשק הבית. אם ביטוח בריאות עולה יותר מסכום זה, אדם עשוי להיות זכאי לקבלת זיכוי מס פרמיה סיוע.
הנה גיליון עבודה ריק שבו ניתן להשתמש כדי לחשב את האחוז המתאים.
גיליון עבודה באחוזים | ||
הכנסת משק בית | ||
קו העוני הפדרלי | חפש בתרשים קו העוני | |
לחלק | קו הכנסות משקי הבית / עוני | |
שלב 1 | כדי להפוך אותו לאחוז | |
מצא את השורה הרלוונטית שבה אחוז זה נופל | חפש בתרשים האחוזים המתאים | שורה # |
מהו אחוז ההתחלה מעמודה A של השורה הרלוונטית | ||
מה אחוז הסיום מהעמודה B של השורה הרלוונטית? | ||
שלב 2 | החל מהכנסת משק הבית כאחוז מקו העוני (שלב 1), מחסור באחוזים בעמודה A של השורה הרלוונטית | |
שלב 3 | הפחת את האחוז בעמודה B מתוך האחוז בעמודה A של השורה הרלוונטית | |
שלב 4 | חלק את הסכום בשלב 2 בכמות בשלב 3. | |
שלב 5 | הפחת את האחוז בעמודה D מן האחוז בעמודה C של השורה הרלוונטית | |
שלב 6 | הכפל את הסכום בשלב 4 בכמות בשלב 5 | |
שלב 7 | הוסף את המוצר שנמצא בשלב 6 לאחוז מעמוד C של השורה הרלוונטית | |
חלק רביעי: חישוב התרומה הנדרשת
להכפיל את אחוז המתאים של הכנסה למשק בית. כלומר, התרומה הנדרשת = הכנסה משק הבית × אחוז החל.
התוצאה היא הסכום שמשק בית מסוים צפוי לשלם עבור ביטוח בריאות ללא כל סיוע מהממשלה.
דוגמה: ברנרד יש הכנסה ביתית של $ 24,129, ואת אחוז החלים הוא 6.65%. התרומה הנדרשת של ברנרד היא 24,129 × 0.0665 = $ 1,604.5785 = $ 1,605 (מעוגל). אם ברנרד קונה ביטוח בריאות באמצעות חילופי ואת העלות של ביטוח בריאות הוא יותר מ 1,605 $, הוא עשוי להיות זכאי לקבל את המס פרמיה אשראי.
סכום זה מתאים לקווים 8a ו- 8b של טופס 8962.
חלק חמישי: למצוא את העלות השנייה עלות כסף תוכנית על ביטוח בריאות
השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית קשורה לחישוב של סיוע מס פרמיה אשראי. חלק אחד של החישוב של זיכוי המס היא להפחית את האחוז הנדרש מן השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית. ההבדל הוא זיכוי ממס פרמיום סיוע המס.
כאשר קניות עבור ביטוח בריאות על חילופי, פוליסות ביטוח הבריאות ממוינים לתוך שכבות של ברונזה, כסף, זהב, פלטינה ברמת תוכניות. כל שכבה מייצג בערך כמה ביטוח יכסה הוצאות רפואיות. רמה גבוהה יותר של שכבות (כגון זהב ופלטינה) מספקת כיסוי רב יותר של הוצאות טיפול רפואי בהשוואה לתוכניות נמוכות יותר (כגון ברונזה וכסף).
השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית, כפי שהשם מרמז, היא תוכנית כסף עם העלות הנמוכה ביותר השנייה זמין באזור שבו מתגוררת המשפחה כי יכסה את משלמי המסים או למשלם המסים. כאשר קניות עבור ביטוח בריאות על חילופי, זה נמצא על ידי מיון תוכניות כסף לפי מחיר ומציאת תוכנית כסף עם העלות הנמוכה ביותר השנייה. בעת הכנת טופס 8962, העלות של תוכנית הכסף השני הנמוך ביותר הוא ציין בטופס 1095-A קו 33B.
השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית (אשר מקוצר ל SLCSP על טופס 8962) משמש כסמן. סכום הזיכוי ממס הפרמיה מבוסס על הקשר בין התרומה הנדרשת לבין ה - SLCSP.
אתה לא צריך לבחור את SLCSP כדי להעפיל האשראי זיכוי. ניתן להירשם לכל אחת מהתוכניות הקיימות באמצעות החלפת ביטוח הבריאות. אבל כמות האשראי המס מבוסס על העלות של SLCSP. "אם אדם בוחר במדיניות אחרת מאשר את עלות הכסף השנייה במחיר הנמוך ביותר, האדם משלם את ההפרש מהכיס, גם אם אדם בוחר את השני במחיר הנמוך ביותר תוכנית כסף, האשראי לא יכול לכסות את כל העלות עקב משתנים אחרים חישוב האשראי, כגון הכנסת משק הבית, מעצם הגדרתו האשראי אינו יכול לחרוג מהפרמיה המגיעה בפועל על ידי האדם ", מציין מארק לוסקומב, אנליסט מס ראשי של הפדרציה של וולטרס קלוור, CCH.
חלק שישי: הפחת את התרומה הנדרשת מן השני עלות נמוכה ביותר תוכנית כסף
המתמטיקה: הפרמיות השנתיות עבור השני כסף הנמוך ביותר עלות התוכנית פחות התרומה הנדרשת.
התוצאה היא סיוע שנתי מקסימלי Premium (ו תואמת את שורות 11D ואת טור D עבור שורות 12 עד 23 של טופס 8962).
מספר זה הוא מועמד פוטנציאלי עבור סכום של זיכוי מס פרמיה סיוע.
חלק שביעי: השווה את הסיוע השנתי המרבי השנתי לפרמיות בפועל עבור תוכנית הבריאות שבה האדם או המשפחה נרשמו למעשה
השווה את שני המספרים הבאים:
- הסיוע השנתי המרבי השנתי (מחלק 6, לעיל או מטופס 8962 קו 11D או סכום הסכומים בעמודה D עבור קווים 12 עד 23)
- עלות הפרמיה עבור תוכנית הבריאות שבה נרשם בפועל (מתוך טופס 8962 קו 11A או סכום הסכומים בעמודה A עבור קווים 12 עד 23)
חלק שמיני: לפי מספר נמוך הוא סכום של זיכוי מס פרמיום זיכוי עבור השנה
זיכוי מס פרמיית הסיוע הוא הנמוך מביטוח הסיוע המקסימלי השנתי או מהעלות השנתית של תוכנית ביטוח הבריאות שבה נרשם בפועל. הסיוע השנתי פרמיה מקסימלית היא ההבדל בין השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית ואת התרומה הנדרשת. התרומה הנדרשת היא ההכנסה המשפחתית מוכפל באחוז המתאים. האחוז המתאים הוא סולם הזזה המבוסס על ההכנסה המשפחתית כאחוז מקו העוני הפדרלי.
דוגמה לשים את הכל ביחד
ברנרד הוא אדם יחיד שאין לו תלויים. הוא מתגורר בניו המפשייר, והכנסות משק הבית שלו הן 24,129 דולר ב -2014. כבר הבנו שההכנסה של ברנרד היא 210% מקו העוני הפדרלי ב -48 מדינות רצופות, ושיעורו הישיר הוא 6.65%.
היה לנו מחושב כי תרומתו הנדרשת של ברנרד הוא 1,605 $ (זה ההכנסה משק הבית פעמים אחוז המתאים שלו). הולך על health.gov, ומחפש תוכניות Merrimack המחוז, ניו המפשייר, אנו רואים כי השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית היא 277 $ לחודש. על healthcare.gov, זה מוצג שם הוא קורא "Premium לפני מס אשראי $ 277 / mo."
לאחר זיהה את השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית, עכשיו אנחנו יכולים לחשב השנתי של פרנארד סיוע פרמיה מקסימלית, המהווה את השני העלות הנמוכה ביותר כסף תוכנית פחות התרומה הנדרשת שלו.
השני העלות הנמוכה ביותר עלות כסף (SLCSP): 277 לחודש
תרומה נדרשת (RC) לחודש: 1605 לשנה / 12 = $ 133.75 לחודש = 134 $ (מעוגל לדולר שלם הקרוב)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
ברנרד הוא, באופן זמני, זכאי לסיוע פרמיה בסכום של 143 $ לחודש. לאחר ברנרד סוף סוף מחליט על התוכנית בפועל הוא יירשם, נוכל להשוות את העלות של התוכנית לחישוב זמני כדי לראות איזו היא נמוכה יותר.
נניח ברנרד בוחר תוכנית בריאות שעולה $ 232 לחודש. ברנרד של פרמיה סיוע מס אשראי כעת ניתן לחשב. ברנרד מקבל את פחות פרמיות בפועל שלו עבור החודש (232) או את ההבדל בין השני העלות הנמוכה ביותר כסף תוכנית פחות התרומה הנדרשת שלו (143). התחתון של שני סכומים אלה הוא 143. זהו הסכום החודשי של פרמיה מס אשראי ברנרד זכאי. (זה אולי לא מתאים בדיוק מה מציג על healthcare.gov בשל הבדלים עיגול.)
ברנרד ישלם 89 $ לחודש מחוץ בכיס עבור תוכנית הבריאות שנבחרה שלו (232 - 143, ההבדל בין העלות המלאה של תוכנית הבריאות לבין סיוע מס פרמיה אשראי). אם ברנרד נרשם לתוכנית זו במשך כל השנה, הוא ישלם 1,068 דולר לשנה עבור פרמיות ביטוח בריאות (89 × 12), סכום הנמוך מתרומתו הנדרשת בסך 1,605 דולר. ברנרד משלם פחות מהרווח הנדרש שלו כי הוא בחר תוכנית ביטוח בריאות כי עלות פחות מאשר השני העלות השנייה הנמוך ביותר עלות כסף התוכנית.
לעומת זאת, אם ברנאר יבחר תוכנית בריאות שעלתה יותר מ - SLCSP, ברנרד ישלם יותר מתרומתו הנחוצה.
נוכל לסכם את מצבו של ברנרד כך:
זיכוי מס פרימיום | יַרחוֹן | שנתי | |
1 | הכנסה למשק בית (סכום) | $ 24,129 | |
2 | אחוז הניתן להחלה | 6.65% | |
3 | תרומה נדרשת (הכנסות משקי הבית × אחוז החלים) | $ 133.75 | $ 1,605 |
4 | השני הנמוך ביותר עלות כסף פרמיות התוכנית | $ 277.00 | 3,324 $ |
5 | השני עלות נמוכה עלות כסף פרמיות כסף - תרומה נדרשת | $ 143.25 | $ 1,719 |
6 | פרמיות עבור תוכנית הבריאות שרשמת | $ 232.00 | 2,784 $ |
7 | התחתון של שני מספרים אלה הוא פרמיה סיוע מס אשראי (התחתון של כמות שורות 5 או 6) | $ 143.25 | $ 1,719 |
8 | מחוץ לכיס עלות ביטוח בריאות (פרמיות בניכוי אשראי מס, כלומר קו 6 מינוס קו 7) | 89 $ | $ 1,065 |
לבסוף, ברנרד יצטרך להחליט אם לקבל את הסיוע פרמיית מס אשראי מראש. אם כן, ה- IRS ישלח את הסיוע לפרמיה בסך 143 דולר לחברת הביטוח שלו, וברנאר ישלם את ההפרש של 89 דולר מהכיס שלו. לחלופין, ברנרד יכול לבחור לקחת זיכוי מס שלו בסוף השנה, כאשר הוא מסים החזר המס שלו. במצב זה, ברנרד ישלם את מלוא $ 232 כל חודש עבור ביטוח הבריאות שלו. לאחר מכן, כאשר הוא מחזיר את החזרי המס שלו, הוא יטען את המס פרמיה אשראי של 143 $ עבור כל חודש הוא היה מכוסה על ידי התוכנית. אשראי זה יפחית את כמות המס שהוא חייב. לחלופין, אם הוא כבר מקבל החזר, זיכוי מס הפרמיה יגדיל את סכום ההחזר שלו. ברנרד ובכך מחליט בין מקבל את האשראי עכשיו בצורה של תשלומי פרמיה מופחתים בכל חודש או לקבל את האשראי מאוחר יותר.
להיות מודעים לכך סכום של זיכוי מס פרמיה סיוע מבוסס על ההכנסה בפועל לשנה. הסכום של זיכוי המס שברנרד זכאי לו עשוי לעלות או לרדת על בסיס שינויים בהכנסות של ברנרד, גודל המשפחה, ומקום מגוריו. ברנרד יכול לספק מידע מעודכן על ההכנסה שלו או גודל המשפחה כדי להחליף את הביטוח לאורך כל השנה. בדרך זו החליפין יכול לחשב מחדש את סכום זיכוי המס פרמיה סיוע אשר ברנרד זכאי. זה יכול למנוע מצב שבו ברנרד מקבל מעט מדי או יותר מדי תשלום מראש של האשראי. אם ברנרד יקבל תשלום מוקדם מדי, השאר יוחזר לו כאשר יגיש החזר מס. אם ברנרד יקבל יותר מדי סיוע פרמיום מראש, הוא יצטרך לשלם חלק או את כל עודף מראש תשלומים בחזרה למס הכנסה.
לשים את הידע הזה לעבוד בשבילך
כדי להעריך את זיכוי המס פרמיום סיוע לשנת 2014:
- השתמש החזר המס שלך 2013 כדי לחשב את השינוי ברוטו מותאם שלך הכנסה משוקללת.
- לשנות את ההכנסה הביתית שלך על בסיס כל השינויים בהכנסות אתה מצפה לשנת 2014.
- השתמש תרשים הנחיה עוני 2014 לחשב את ההכנסה הצפויה שלך משק הבית כאחוז קו העוני הפדרלי.
- השתמש בתרשים האחוזים החלים לשנת 2014.
- השתמש באחוזים המתאימים ובהכנסות משק הבית כדי לחשב את התרומה הנדרשת.
- השתמש השני העלות הנמוכה ביותר כסף תוכנית עבור האזור שבו אתה חי כדי לחשב את סכומי סיוע פרמיה.
- שקול להשתמש בטופס 8962 כגליון עבודה כדי לבצע את החישובים שלך, כך שתוכל להכיר את הטופס הזה.
כדי לחשב את הסכום בפועל של זיכוי המס פרמיה סיוע לשנת 2014:
- השתמש בהחזר המס שלך בשנת 2014 כדי לחשב את ההכנסה ברוטו המותאמת שלך ואת ההכנסה הביתית.
- השתמש תרשים הנחיה עוני 2014 לחשב את ההכנסה הצפויה שלך משק הבית כאחוז קו העוני הפדרלי.
- השתמש בתרשים האחוזים החלים לשנת 2014.
- השתמש באחוזים המתאימים ובהכנסות משק הבית כדי לחשב את התרומה הנדרשת.
- השני העלות הנמוכה ביותר כסף התוכנית מוצגת על טופס 1095-A קו 33B.
- השתמש בטופס 8962 כדי לבצע את החישובים שלך. טופס זה נכלל לאחר מכן עם החזר המס שלך עבור השנה.
כדי להעריך את זיכוי המס פרמיה סיוע עבור 2015:
- השתמש בהחזר המס שלך בשנת 2014 כדי לחשב את ההכנסה ברוטו המותאמת שלך ואת ההכנסה הביתית.
- לשנות את ההכנסה הביתית שלך על בסיס כל השינויים בהכנסות אתה מצפה לשנת 2015.
- השתמש תרשים קו מנחה 2015 העוני כדי לחשב את ההכנסה הצפויה שלך משק הבית כאחוז קו העוני הפדרלי.
- השתמש בתרשים האחוזים החלים לשנת 2015.
- השתמש באחוזים המתאימים ובהכנסות משק הבית כדי לחשב את התרומה הנדרשת.
- השתמש השני העלות הנמוכה ביותר כסף תוכנית עבור האזור שבו אתה חי כדי לחשב את סכומי סיוע פרמיה.
- שקול להשתמש בטופס 8962 כגליון עבודה כדי לבצע את החישובים שלך, כך שתוכל להכיר את הטופס הזה.
- השווה את החישובים שלך לחישוב הניתן על ידי החלפת הביטוח.
חומרי עזר ומשאבים:
- טופס 8962 (גרסת טיוטה, pdf)
- הוראות טופס 8962 (גרסת טיוטה, pdf)
- זיכוי מס פרמיום (IRS.gov)
- שאלות ותשובות על זיכוי מס פרמיה (IRS.gov)
- דיווח על שינויים בנסיבות (פרסום 5152, pdf)
- הוראות האחריות האישית המשותפת (פרסום 5156, PDF)
- עובדות על פטור כיסוי בריאותי (פרסום 5172, PDF)
למידע נוסף על זיכוי מס פרמיום, ראה:
- זכאות לקבלת זיכוי מס פרמיום
- התאמת תשלומים מראש של האשראי כנגד סכום האשראי בפועל
- תשלום אחריות אישית משותפת (קנס על כך שאין ביטוח בריאות)
- מי פטור מן העונש על כך שאין ביטוח בריאות
לקריאה נוספת
- הבנת אשראי חדש מס אשראי זיכוי (מייקל קיטצ'ס)
- כיצד פרמיית מס סיוע אשראי עבור ביטוח בריאות משפיע שיעור מס שוליים (מייקל קיטצ'ס)
עוד תמריצי מס הקשורים לבריאות
- ניכוי הוצאות רפואיות
- ניכוי ביטוח בריאות לעצמאים
- ניכוי מס בריאות חשבונות חיסכון
- בריאות מס אשראי עבור עסקים קטנים