דווח על רווחים רגילים מעסקים על טופס 4797
כל הרווחים וההפסדים אינם נוצרים באופן שווה למטרות מס. הם מסווגים כמו רווחי "רגיל" או "הון" או הפסדים. רווחים והפסדים המתממשים במהלך ביצוע עסקים ומכירת נכסים noncapital הם בדרך כלל רגילים.
אלה הנובעים ממכירת או החלפת נכס הון הם בדרך כלל רווחי הון והפסדי הון . זה יכול להיות מבלבל כי כללים שונים חלים על כל אחד.
מה הם נכסים noncapital והון?
על פי מס הכנסה, נכסים noncapital כוללים:
- מלאי ורכוש אחר המיועד למכירה ללקוחות
- אספקה הדרושים כדי לנהל את העסק שלך
- חשבונות חייבים שנרכשו בעלות הרגילה של ביצוע עסקים
- רכוש בר-פיצוי
- נדל "ן המשמש להשכרה
- זכויות יוצרים, קניין רוחני וקומפוזיציות מוסיקליות, ספרותיות או אמנותיות
- מספר מכשירים פיננסיים נגזרים המוחזקים על ידי סוחר נגזרים
- עסקאות גידור מסוימות
ככלל, כל דבר שבבעלותך לשימוש אישי או להשקעה, כגון מניות ואג"ח, הוא נכס הון. מכירת נכס הון אחר יכולה להיות מטופלת כרווח או הפסד רגיל אם החליפין נעשה לאדם קשור, כגון בין המנפיק לבין הנהנה של האחוזה או בינך לבין הגוף העסקי שלך.
קיזוז רווחים והפסדים רגילים והון
הפסדים רגילים נחשבים בדרך כלל טוב יותר מאשר הפסדי הון, כי הם יכולים לשמש כדי לקזז את מקורות הכנסה אחרים. הפסדי ההון מוגבלים יותר. הם יכולים לשמש רק כדי לקזז רווחי הון והם כפופים $ 3,000 מכסה בשנה כמו ניכוי מס.
ככה זה עובד. נניח שיש לך רווח הון של 5,000 $, והפסד הון של 15,000 $. אתה יכול נטו 5,000 $ של הפסד שלך נגד רווח, אז אתה יכול לקחת $ 3,000 נגד הכנסות אחרות שלך, עוזב $ 7,000 זה לא יכול לעזור לך בכל דרך בשנת המס הנוכחית. אתה צריך לקחת את זה 7,000 $ במשך שלוש השנים הבאות בגלל $ 3,000 גבול: $ 3,000 בשנה השנייה, 3,000 $ בשנה שלוש, ו $ 1,000 בשנה ארבע.
שיעורי המס על רווחי הון רגילים
אבל יש הצד השני - קצב שבו כל סוג של רווח הוא במס.
רווחים רגילים במס כמו הכנסה רגילה יחד עם כל מה שאתה מרוויח ועל פי סוג המס שלך עבור אותה שנה מסוימת. רווחי הון הם לטווח ארוך או לטווח קצר , תלוי כמה זמן הם מוחזקים. נכסים המוחזקים לתקופה של שנה או פחות נחשבים לטווח קצר והם גם חייבים במס כ הכנסה רגילה על פי מדרגת המס.
אבל רווחים לטווח ארוך, אלה הנובעים נכסים בבעלות יותר משנה, במס על 0, 15 או 20 אחוזים עבור רוב משלמי המסים. זה שיעור 20 אחוז פחות ממה אמריקאים רבים ניתן לצפות לשלם על הכנסה רגילה בשנת 2018. משלם המסים יחיד עם הכנסה החל מ 38,701 $ ינחת ב 22% מס סוגר בשנת 2018, לשלם 22 אחוזים יותר על רווחים רגילים לעומת רווחי הון.
מס רווחי ההון לטווח ארוך הוא 0 דולר עבור משלם מסים בודד שמרוויחים עד 38,600 $.
מ 4797 ולוח זמנים D
תלוי אם הרווח שלך או הפסד היה קשור לעסק שלך או היה אישי, היית משתמש או טופס מס הכנסה 4797 או לוח ד לדווח על זה. עליך לדווח על כל רווח או הפסד ממכירת נכסים המשמשים במסחר או בעסק שלך באמצעות טופס 4797 . אל תדאג, זה מגיע עם הוראות שורה אחר שורה. אחרת, עבור נכסים אישיים, אתה תשתמש בתוספת D, "רווחי הון והפסדים".
אם נעשה שימוש באותו הנכס הן למטרות עסקיות והן למטרות אישיות, עליך להקצות רווח כלשהו בין טופס 4797 לבין נספח ד '. לדוגמה, תוכל להשתמש בביתך - שהוא פחת - בחלקו כמקום מגורים וחלקו כמשרדך. אם שטח המשרדים שלך לוקח 10 אחוזים של הבית שלך מרובע סך מדה, היית להקצות 10 אחוז הרווח שלך על טופס 4797.
היתרה תהיה אישית ולפיכך תדווח על לוח ד '.
רווחים ממכירת נכסים עסקיים שאינם נכסי הון הינם רווחים רגילים ומוסים בשיעורי מס הכנסה רגילים. רווחים אלו אינם זכאים לטיפול ברווח הון.
לאחר שתשלים את טופס 4797, הזן את הרווח או ההפסד המתקבל שלך בשורה 14 בטופס 1040. לאחר מכן צרף את טופס 4797 לתשואת המס שלך.
הערה: חוקי המס יכולים להשתנות בתדירות גבוהה והמידע הנ"ל עשוי שלא לשקף שינויים שבוצעו לאחרונה. יש להתייעץ עם איש מקצוע מס עבור העצה העדכנית ביותר לפני הגשת החזר המס שלך אם אתה מתמודד עם רווחי הון לעומת רגיל ואינם בטוחים היכן אתה עומד. המידע הכלול במאמר זה אינו מיועד לייעוץ מס ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס.