האם שני אנשים יכולים לדרוש ראש משק הבית באותה כתובת?

שני משלמי המסים יכול להיות מסוגל לטעון HO באותו כתובת

האם שני אנשים, אשר שניהם חיים באותה כתובת, כל זכאי ראש הגשת מצב משקי הבית (HOH)?

לשאלה פשוטה לכאורה זו יש תשובה מורכבת מאוד. כדי לענות על השאלה, חשוב לזכור את הקריטריונים כדי להיות זכאי ראש משק הבית:

• משלם המסים חייב להיות רווק,
• משלם המסים חייב להיות מסוגל לתבוע כאדם תלוי קשר הדוק,
• זה אדם קשור קרוב חייב להתגורר באותו מקום כמו משלם המסים במשך יותר ממחצית השנה, ו

• משלם המסים חייב לשלם יותר ממחצית העלות של שמירה על מגורים.

כאשר שני (או יותר) משלמי המסים חולקים את אותה כתובת, מתעוררת לעתים השאלה אם הכתובת עצמה היא משק בית אחד, או אם כל משפחה המתגוררת בכתובת זו היא בית נפרד משלה.

מס ההכנסה הפנימי מנתח את המצב על בסיס כל העובדות והנסיבות. החשיבה הכללית של ה- IRS מתוארת בתזכיר ממשרד היועץ הראשי ( SCA 1998-041 , pdf 9 עמודים). בעצתם, ה- IRS מתאר את החשיבה שלהם האם שני אנשים החולקים את אותו מקום מגורים יכולים כל אחד מהם לעמוד בראש משק הבית.

מה פירוש "משק בית"?

חוק המס הבסיסי, קוד הכנסה פנימית סעיף 2 (ב), ואת הפרשנות של ה- IRS של החוק, תקנות האוצר סעיף 1.2-2, קובע כי, בין היתר, משלם המסים חייב "לשמור כמו ביתו או ביתה .. .. "הביטוי" משק בית "הוא מה שמייצר את נושא המס.

האם "משק בית" פירושו מבנה מגורים אחד, או "למשק בית" יש משמעות פיזית פחות ופנה ליחידות כלכליות המתגוררות בתוך בית המגורים?

ה- IRS אימץ את נקודת המבט ש"ראש מעמד הגשת המשפחות אינו עניין שנקבע על ידי גבולות פיזיים, אלא על ידי כל העובדות של מקרה ". במילים אחרות, רק בגלל ששתי משפחות חולקות את אותה כתובת פיזית, זה לא אומר באופן אוטומטי שהן לא יכולות להיות ראש משק הבית.

במקום זאת, אנשים יצטרכו לנתח בזהירות את הנסיבות האמיתיות של מצבם.

הוכחה כי שני משקי בית נפרדים חולקים את אותה כתובת

משלמי המסים שיש להם אותה כתובת פיזית יצטרכו להוכיח האם הם "מתנהגים כמשקי בית נפרדים או למשפחה אחת" ובמיוחד "האם כל משפחה פועלת בנפרד זה מזה בעניינים שאינם קשורים לבית".

כמה גורמים שישקלו לטובת היותם שני משקי בית נפרדים החולקים על אותו מקום מגורים עשויים לכלול:

• האם יש קווי טלפון נפרדים לכל משפחה? חשבונות השירות נפרד?
• האם משלמי המסים לשמור על כספים נפרדים חשבונות בנק נפרדים? או האם יש להם חשבון משותף או קרנות?
• האם משפחה אחת תורמת לתמיכה הכספית לצד השני?
• האם משלמי המסים הבוגרים יש חדרי שינה נפרדים?
• האם יש לילדים חדרי שינה נפרדים?
• האם בני המשפחה נותנים מתנות חג המולד ויום הולדת ביחד או בנפרד?

כפי שאתה יכול לשער מן השאלות האלה, מס הכנסה ינסה להבין אם משלמי המסים לפעול כמשפחה, או אם משלמי המסים לפעול בנפרד זה מזה. ככל ששני משלמי המסים מתנהגים כאילו הם נמצאים במערכת יחסים משפחתית, כך סביר להניח שמס הכנסה יניח לשני משלם המסים לתבוע את ראש משק הבית.

ייעוץ מקצועי מומלץ

בשל המורכבות של המצב הזה, משלמי המסים שמרגישים שהם זכאים לראש משק הבית מצב למרות שהם חולקים את אותה כתובת עם משלם מסים אחר צריך לחפש ייעוץ מעורך דין, סוכן רשום או רואה חשבון מוסמך לפני הגשת החזרי מס שלהם. אנשי מקצוע אלה מאומנים לנתח מצבים ולספק ייעוץ מס.