וחוזרת וחוזרת כיצד אנו מסווגים עובדים כדי למנוע בעיות מסוג זה?
אנו מתמקדים בשלוש נקודות מבט כדי לענות על שאלה זו.
- ראשית, כיצד צריכים אנשי מקצוע בתחום המס לייעץ ליזמים הבונים פלטפורמת כלכלה משותפת המבוססת על שיגור קבלנים עצמאיים?
- שנית, כיצד צריכים אנשי מקצוע בתחום המס לייעץ ליחידים העובדים באמצעות פלטפורמה משותפת למשק ולטפל בהם כקבלנים עצמאיים?
- שלישית, אולי אנחנו צריכים לשנות את הדרך שבה עובדים מסווגים ומטופלים מנקודת מבט מס? אנו חוקרים רעיונות חלופיים כדי לראות אם כל אלה עשויים להפוך את הכלכלה שיתוף.
המקרה המדובר, אובר נ 'ברוויק, כלל נהג אובר בשם ברברה ברוויק. היא ביקשה ממפקדת הלייבור בקליפורניה להחליט אם היא קבלנית עצמאית (כפי שטוענת אובר) או אם היא עובדת (כפי שטענה). נציב העבודה קבע כי ברוויק הוא עובד, וכתוצאה מכך היה זכאי לקבל החזר על ידי Uber עבור הוצאות העסק שלה מחוץ לכיס.
יש יותר על כף המאזניים מאשר רק נהג אחד סופר מקבל החזר הוצאות הקשורות לעבודה. מעסיקים אחראים על גביית מסים באמצעות ניכוי שכר והם אחראים לשלם מחצית מסים ביטוח לאומי ו Medicare, אבטלה ביטוח מסים, וכן שמירה על עובדים פיצוי ביטוח. מעסיקים בדרך כלל גם לספק הטבות מס יתרון לעובדים שלהם, כגון גישה לחיסכון פרישה ביטוח בריאות קבוצתי.
לשלם לעובדים כ -1099 קבלנים עצמאיים יש פחות ניירת, פחות בעיות ניהוליות, ועלויות מס נמוכות יותר מאשר לשלם לעובדים כעובדים. כך שיש תמיד פיתוי, בכל פעם שיש אזור אפור, להישען לצד העובדים המטפלים כקבלנים עצמאיים.
עכשיו, "Uber כמו כבר ערעור", דוחות רוברט ווד.
אז התיק הזה עדיין לא נגמר. למעשה, במקרה זה (כמו אחרים כמו זה, כגון תובענה ייצוגית שהוגשה בבוסטון, תובענה ייצוגית נוספת שהוגשה בסן פרנסיסקו, וכן פסק דין מינהלי של פלורידה) מעלה שאלות משמעותיות עבור אנשי מקצוע המס.
מה תפקידם של אנשי מקצוע בתחום המס לסייע ביזמים שבנו את הדור הבא של פלטפורמות כלכליות משותפות?
יזמים הבונים פלטפורמת כלכלה משותפת צריכים לדבר תחילה עם עורכי הדין שלהם, ולברר את השאלה איזה עובדים הם יתייחסו אליהם כעובדים, ואילו עובדים הם יתייחסו אליהם כקבלנים עצמאיים. זו העצה של דרק דייוויס. הוא רואה חשבון מוסמך המתמחה בכלכלה המשותפת.
לאחר מכן, היזמים צריכים לדבר עם מקצוען המס שלהם ולקבל את הדיווח הכספי הרלוונטי ותהליכי המס להקים. דייוויס מייעץ: "אל תלך רק אחרי להוביל של Uber כי כל חברה אחרת יש קבוצה משלהם של מס ספציפי וכללים משפטיים." זה עצה מוצק מתרגלים יכול לתת ללקוחות היזמים שלהם.
"ערך הערך שלי הוא [ל] להבין את חבות המס הפוטנציאלי ואת המסים שהם יהיו חשופים וחובות הדיווח הכספי שלהם," אמר דייוויס.
מקצועני מס יכולים לסייע ללקוחות כאלה להגדיר את התהליכים והמערכות המתאימים על פי צרכי הלקוח. זה עשוי לכלול הגדרת מערכות שכר, מערכות להנפקת 1099-MISCs, ו / או מערכות להנפקת 1099-K טפסים.
דייויס ממליץ לעסקים לקבל את הרגל של "שמירה על תיעוד נקי על היתרונות ועל יחסי עבודה עם החברה ועובדים בהתאמה שלהם (או קבלנים עצמאיים)."
היתרון של תיעוד טוב הוא הגנה על עמדת המס של הלקוח.
ברגע שמכניסים את המערכות והתהליכים הבסיסיים האלה, "אז אתה יכול להמשיך להבין איך למזער את חבות המס שלך", אמר דייוויס. "כמו בניית בית, ברגע שיש לך את הבסיס הניח, אתה יכול להתחיל לבנות על זה."
אגב, האם ידעת את מס הכנסה פיתחה הנחיות סיווג עובדים עבור תעשיות ספציפיות?
למס הכנסה יש הנחיות מעמיקות כיצד לגשת לענייני סיווג עובדים לתעשייה המניעה ולתעשיית המוניות והלימוזינה (שתי הקישורים של ה- PDF). לימוזינה בתעשייה מדריך עושה עבודה טובה מאוד להסביר כיצד הוא מובנה בתעשייה, וכיצד להתקרב החלטות סיווג העובד. היו מנהלים Uber (ואת עורכי הדין ורואי החשבון המייעצים להם) למעשה לקרוא את תעשיית הלימוזינה הנחיות, אולי היה מתוכנן הרשת שלהם כדי להתרחק סוג העובד סיווג הם כרגע בפנים. במילים אחרות, עבור רואי החשבון המייעצים יזמים סטארטאפים, נראה לראות מה מס הכנסה אומר על התעשייה שלך הלקוח שלך עובד זה יכול לספק לך רמזים על איך לייעץ ללקוחות שלך.
לשים את זה לעבוד בפועל שלך:
- כאשר לקוחות שואלים אם עובד צריך להיות על 1099 או W2, יש להם לשאול עורך הדין שלהם.
- אם אין להם עורך דין, יש כמה הפניות מוכן לתת להם.
- תגיד להם, ברגע שאתה למיין מה התשובה הנכונה היא, אנחנו נעזור לך להגדיר את המערכות והנהלים הנכונים כדי לוודא את כל המסים מטופלים כראוי.
- עזרה ללקוח לבנות בסיס חזק להקלטות. זה מגן על עמדת הלקוח על החזרת המס שלהם. (וגם, אם הם אי פעם לקבל מבוקר, יהיה להם את התיעוד שהם צריכים כבר בסדר.)
- בניית הזדמנויות תכנון מס על גבי בסיס חזק של תהליך recordkeeping.
ייעוץ לעובד המשק המשותף
רואי חשבון גם לעבוד עם אנשים. אנשים שעובדים כנהגים סופר מטופלים כקבלנים עצמאיים. זה אומר שאנחנו עוזרים ללקוחותינו לדווח על הכנסה זו על לוח ג 'שלהם ולסייע להם לנכות את כל ההוצאות העסקיות. ולא רק נהגים סופר: אנשים רבים מוצאים עבודה באמצעות פלטפורמות כלכליות משותפות כגון TaskRabbit ו Thumbtack. כמובן, כל רשת שונה ויש לה תכונות ייחודיות משלה. אבל הנה הנקודה שלי, לעתים קרובות אנחנו נמצאים בעמדה כדי לסייע ללקוחות שלנו להבין אם הם עצמאיים באמת. ו, כולנו ראינו את זה, לפעמים הלקוחות שלנו להיות מסווגים. החברה שהם עובדים בה מתייחסת אליהם כאל קבלנים עצמאיים לצורכי מס, אבל במציאות העובדים צריכים להיות מוכנים כעובדים.
הנה העצה אני שומע לעתים קרובות מקצועני מס אחרים נותן ללקוחות האישיים שלהם. "אתה באמת לא עובד באופן עצמאי, אתה יכול להיות טוב יותר בתור עובד.אתה יכול להגיש תלונה עם מס הכנסה.ההטבה לך היא שתשלם פחות מס (כמו המעסיק שלך יצטרכו להרים חצי ביטוח לאומי ואת המיסים Medicare). החיסרון הוא IRS יחקרו, וכאשר הבוס שלך יגלה, אתה תאבד את העבודה שלך. והלקוח, שהוא באמת לא עצמאי ואין לו לקוחות אחרים שהוא יכול לסמוך עליהם כדי לעזור לכסות את הרפיון, יהיה מפחד מכדי לעמוד על זכותו לשלם את הסכום הנכון של המס. עצה זו, תוך שהיא מכוונת היטב, מנציחה עוול. המעסיק שלו מכריח את העובד לשלם מסים כפולים כפליים ולאסוף את הכרטיס על הוצאותיו. ואנחנו מנציחים את העוול הזה על ידי חיזוק הפחד לאבד עבודה, ובכך לאבד את היכולת להרוויח כסף ולשים אוכל על השולחן.
האם אנחנו באמת רוצים לשמור על הלקוחות שלנו חיים בפחד? ברור שלא.
האם יש עצה טובה יותר שאנחנו יכולים לתת ללקוחות שלנו? מה דעתך על זה. אנחנו יכולים לעזור להם להבין מה קורה עם מצב המס שלהם. אנחנו יכולים לעזור להם להבין את האפשרויות שלהם - הנה מה זה אומר להיות עצמאים, הנה איך מסים עבודה, הנה את recordkeeping אתה צריך לעשות. ולהראות להם את האלטרנטיבה: הנה איך זה היה נראה אם היית עובד. בוא נראה להם - באמצעות מספרים אמיתיים, קשה, מה באמת קורה. אנחנו יכולים להסביר כי למס הכנסה יש מחלקה מיוחדת המוקדש לעזור לאנשים להבין אם הם מתעללים, כי מס הכנסה יכול להשתמש השפעתם כדי לעזור למעסיק שלהם לעשות את הדבר הנכון ולהתחיל בטיפול העובדים שלהם כראוי. ואז נוכל לעקוב אחר דרך הפנייה ללקוחות שלנו לעורכי דין מיומנים בטיפול במקרים מסוג זה. במילים אחרות, לתת ללקוח את כל המידע הדרוש להם (ללא איומים מרומזים על אובדן פרנסתם), ופשוט לחכות ולראות אם הלקוחות שלנו אמיצים מספיק כדי לעמוד בעוול הזה. ואם כן, נוכל לסייע להם בהפיכת המסים שלהם נעשים נכון ואנחנו רועה אותם באמצעות נהלים IRS לקביעת מעמד העובד.
ואולי הלקוח שלנו לא יהיה להמשיך לקבוע מס הכנסה של מעמד העובד השנה. אולי הלקוח שלנו יחכה ולראות איך אלה המקרים המשפט לשחק. אולי הם יחכו לראות כמה תוצאות חיוביות מן התיקים בבית המשפט לפני מתקרב למס הכנסה. כאן אנחנו צריכים להיות ערניים. מה אנחנו מחפשים? מדוע, ההתיישנות . יש לנו שלוש שנים לחפש החזרים של מס הכנסה מופקע מסים התעסוקה העצמית. אנחנו צריכים להיות מודיע ללקוחות שלנו על מסגרות זמן אלה, ולעזור לפקח על ההתיישנות כדי שנוכל להגיש את הטופס SS-8 ותיקונים מתוקן בתוך מסגרת הזמן המתאים.
משאבים קשורים באתר האינטרנט של IRS:
- קבלן עצמאי (עצמאי) או עובד?
- טופס SS-8, קביעת מעמד העובד (pdf)
- יעדי בחינת מס התעסוקה (IRM 4.23.2), בעיקר תת-סעיף IRM 4.23.2.6, תוכנית SS-8)
- תיאום סיווג העובד קביעות בין תוכנית SS-8 לבין הבחינה (IRM 4.23.18)
מבט קדימה מגמות גדול במשק המשותף
כמה פרשנים קוראים לסיווג שלישי מלבד עובד או קבלן עצמאי. Demid Potemkin, חזון אסטרטגי לטכנולוגיה בשלב מוקדם, טוען כי חוק המס צריך להתפתח כדי לעמוד בקצב החידושים במשק המשותף. "אנחנו צריכים מעמד חדש של עובדים לכלכלה חדשה, קבלנים שיכולים לשמור על עצמאותם המשפטית והפיננסית אפילו תוך הסתמכות על חברה אחת", הוא כותב.
דיוויס חולק על כך. "אני חושב שזה רעיון מופרך, זה רק משאלת לב, זה יותר תלוי, חברות מנסות לעלות על הסיווג השלישי כדי להגן על עצמן, זה לא נובע מאיזשהו צורך". התחייבויות מס ו [הם] לא צריך לשלם את היתרונות הנוספים. "
ישנן אפשרויות אחרות עבור סיווג שלישי או סיווג היברידי עבור העובדים במשק המשותף. כיוון אחד שאנחנו יכולים לנקוט הוא לחסל את ההבחנה בין עובדים מחד וקבלנים עצמאיים מאידך גיסא. אנחנו יכולים לקרוס את ההבחנה הזאת ולטפל בכל האנשים פשוט כעובדים. ואנחנו יכולים לעצב מערכת המס רק עם מנגנון אחד לדיווח תשלומי הכנסה ניכוי מסים הדרושים.
סיווג היברידי אפשריים מדי. כבר בקוד המס יש לנו את הרעיון של עובדים סטטוטוריים. עובדים סטטוטוריים משולמים על W-2, ויש להם מסים FICA ניזוק (ומעסיקים לשלם את חצי תואם של מסים FICA). אבל ההכנסה מדווחת בלוח ג 'של העובדים, שם הם יכולים לנכות הוצאות הקשורות ישירות למשרה זו. ויש עוד סיווג היברידי: כמורה. שרים, רבנים ועובדים דתיים אחרים מטופלים כעובדי מס הכנסה (ולכן הם מקבלים W-2), אבל הם נחשבים עצמאיים עבור ביטוח לאומי מסים Medicare. כלומר, שלא כמו כל עובד אחר, הכמורה נדרשת לשלם שני חצאים של FICA.
ויש אפשרות רביעית. תראו איך סוכני נדל"ן מטופלים. זה ממש כתוב לתוך קוד המס כי סוכני נדל"ן חייב להיות קבלנים עצמאיים. זוהי דוגמה נדירה ואולי ייחודית שבה קוד המס קובע במפורש כיצד מסווג סוג מסוים של עובד.
אם תומכי הכלכלה המשותפת מחפשים סיווג שלישי, אולי הם יכולים לחפש את ארבע החלופות האלה כדי לראות אם אחת מתאימה לצרכיהן.