Dateline: 06/23/97
כתב ויתור: המידע הבא הוא כללי בטבע ומיועד למטרות מידע בלבד. אין לפרש זאת בשום אופן כעצה מס או ייעוץ משפטי. עליך להתייעץ עם מקצוען מיומן המוכר על החוקים והתקנות של האזור שלך לקבלת ייעוץ ספציפי.
לאחרונה נפגשתי עם חשבונאות מקצועי סטיבן פאלמר לדון כמה ההשלכות המס להתייצב מול יועצים כקבלנים עצמאיים.
הוא הסכים לעזור לי להפוך יועצים עצמאיים מודעים יותר לפריטי מס שהם לא היו צריכים לחשוב עליהם כעובדים.
סטיבן מ 'פאלמר הוא כיום מנהל החשבונאות של חברת צ'יודה אינטרנשיונל קורפוריישן בסיאטל, וושינגטון. סטיבן כבר עם עיצוב זה הנדסה חברת הבנייה כמעט תשע שנים. לפני שהצטרף Chiyoda, סטיבן היה מנהל פיתוח מערכות פיננסיות עבור Safeco כותרת חברת הביטוח, של לוס אנג 'לס, במשך חמש שנים. בנוסף, הוא היה יועץ חשבונאי עצמאי במשך כמעט 20 שנה. סטיבן עשה את עבודתו לתואר ראשון בעסקים באוניברסיטת וושינגטון והמשיך את לימודיו באוניברסיטת קליפורניה בלוס אנג'לס (UCLA). התמחויות שלו כוללים ביטוח, ייצור ובנייה חשבונאות.
-------
ש: סטיב, אני מבין את ה- IRS יש מבחן 20 נקודות שקובע אם אדם הוא עובד או יועץ עצמאי.
smp: זה באמת בעיה יותר עבור המעסיק מאשר הפרט, כי יש עונשים מס חמורות על סיווג מסווג עובד כקבלן עצמאי. אם תסתכל על זה עבור הלקוחות שלך, עם זאת, למס הכנסה מספק קצת הקלה. זה מפורט בסעיף 530. (הנה הקבלן עצמאי IRS (עצמאי) או מידע העובד.) אם אתה עובד עבור מספר חברות, לכוון את העבודה שלך, לספק את כל מה שצריך לעשות את העבודה אתה בטח יהיה מסווג על ידי IRS כיועץ עצמאי, לא כעובד.
ש: רובנו יודעים כי אנשים עצמאיים צריכים לעשות את תשלומי המס הרבעוניים לממשלה. האם יש דרך להימנע מכך?
smp: אם שילמת לפחות 90% מכלל החבות המס שלך עד סוף השנה אתה לא צריך לעשות תשלומים מס רבעוני.
ש: אם אתה לא עושה תשלומים רבעוניים איך להגיע לרמה 90%?
smp: ובכן, אם בן הזוג שלך עובד, הוא או היא יכולים לקבל מסים נמנע ברמה גבוהה יותר, תביעה אפס פטורים, ואף ישיר כי סכומים נוספים להיות מנוכה מכל המשכורת. רק לבצע את השינויים המתאימים על W-4 שלהם. או אם אתה עובד עבור מעסיק בנוסף לעבודה עצמאית שלך אתה יכול לעשות את אותם הדברים עם W-4 שלך עם החברה. אני מכיר סופר שמביא עיתונים. יש לו מעסיק העיתון שלו מספיק כדי לכסות את ההכנסה בכתב מדי.
ש: אם בסוף שנת המס, אתה מוצא כי המס שלך מנוסה לא יעלה על 90% של חבות המס שלך אתה יכול פשוט לשלוח את מס הכנסה על ההמחאה על 30 דצמבר לומר כדי להגיע לרמה 90%?
smp: אם אתה עושה, למס הכנסה יראה את זה כמו ברבעון הרביעי תשלום רבעוני לשנה הנוכחית. ברגע שתתחיל לבצע תשלומים רבעוניים תצטרך להמשיך הגשת תשלומים רבעוניים כל עוד אתה מרוויח הכנסה עצמית תעסוקה.
ש: ובכן, אם אתה מבצע תשלום רבעוני ברבעון הרביעי הוא מס הכנסה הולך לצפות לך הגישו תשלומים רבעוניים כל השנה?
smp: אם אתה מבצע תשלום ענק ברבעון הרביעי, ה- IRS ירצה לחזור ולקבוע מתי ההכנסה נגזרת בפועל. אתה אמור לחזור ולהעריך את עצמי ולשלם קנס וריבית עבור תשלומים מאוחר.
ש: אז אם אתה לא עושה תשלומים רבעוניים, ואתה מקבל עד סוף השנה עם פחות מ 90% מסים שלך שילם, אתה הולך בסופו של דבר ביצוע תשלומים רבעוניים רטרואקטיבית עבור כל שנת המס נכון?
smp: מימין.
ש: אם אני לא עושה תשלומים רבעוניים מהו הגבול לסכום שאני יכול לחייב ב -15 באפריל?
smp: אם סכום המס שאתה חייב בסוף השנה הוא פחות מעשרה אחוזים מכלל החבות המס שלך אתה בסדר.
ש: כמה זמן אחרי סוף הרבעון אני צריך לעשות תשלום מס רבעוני?
smp: תשלומים רבעוניים הם בשל 15 ימים לאחר תום הרבעון. לדוגמה, תשלומי המס לרבעון הראשון צפויים להגיע ל -15 באפריל. תשלומים לרבעון השני הם יולי 15 וכן הלאה.
ש: אוקיי, אז קבעתי שאני יועץ עצמאי לא עובד. כעצמאי מה אני אחראי?
smp: אתה צריך לשלם מראש מסים פדרליים לפחות ברמה של 90%. זה כולל מס הכנסה ומס ביטוח לאומי. עבור מס ביטוח לאומי אתה אחראי על "עובד" חצי כפי שתמיד היית, אבל אתה גם אחראי על "המעסיק" חצי. עם זאת, ניתן לנכות מחצית החלק המעסיק על הטופס שבו אתה משתמש כדי לחשב מס ביטוח לאומי החבות.
ש: אז אתה צריך לכלול מסים ביטוח לאומי כאשר אתה מחשב את סף 90%?
smp: כן. זה 90% מכלל חבות המס. זה כולל את כל המיסים השונים אחרים שמופיעים על טופס 1040 (כמו מס מינימלי חלופי) למרות שרוב האנשים לא נכנסים אלה.
אם אתה שומר את עצמכם הכנסה מתחת $ 400 לשנה לאחר ניכויים אתה לא צריך לשלם מס ביטוח לאומי בכלל. זה יכול להיות חשוב במיוחד בשנה שבה אתה יכול לבחור לקחת סעיף 179 מחיקת.
ש: לפני שאנחנו מדברים על סעיף 179 וניכויים, מה מסים אחרים אנחנו צריכים לשקול מעבר מס הכנסה ומס ביטוח לאומי?
smp: אתה באמת צריך ליצור קשר עם הרשויות המקומיות שלך על זה. מדינת וושינגטון יש מס עסקים ועיסוק, אם כי יש לו פטור גבוה למדי עבור עסקים קטנים. אינדיאנה יש מס קבלות ברוטו. מדינות רבות יש מס הכנסה המדינה.
יש גם את רישיון העסק.
אתה צריך אחד מהמדינה ועוד מן העיר שבה אתה גר. ייתכן גם צריך אחד עבור הערים האחרות שבהן אתה עושה עבודה גם אם אתה לא גר שם. בהתאם למה אתה להתייעץ על ייתכן גם צריך רישום מקצועי.
ש: אבל כל דמי הרישיון האלה ניתנים לניכוי כהוצאות עסקיות, נכון?
smp: כן.
ש: מה עם ביטוח אבטלה מסים?
smp: מאז אתה עצמאי אתה לא מכוסה על ידי ביטוח אבטלה. זה חל רק אם אתה שוכרים עובדים. במקרה זה היית צריך לשלם גם אבטלה ופיצוי עובדים עבורם. אתה, כבעל הבלעדית, אינו זכאי לאבטלה או נכות, גם אם אתה משלם לעצמך משכורת.
ש: אני מניחה שנדווח על הכנסה זו בתוספת ג 'המצורפת לטופס 1040 שלנו.
smp: נכון. בתור הבעלים הבלעדי היית. זה שונה, כמובן, עבור כל מי יש משולבת העסק ייעוץ שלהם.
המשך יבוא ...
בחלק השני של הראיון נדון בצד החיובי של סוגיות התעסוקה העצמית - ניכויים בגין הוצאות עסקיות.