בסיס מתואם כולל הוספה וחיסור של עלויות וגורמים מסוימים
כיצד לחשב בסיס מותאם
חישוב הבסיס המתואם בנכס מתחיל במחיר הרכישה המקורי שלו. אתה יכול להגדיל את הבסיס שלך משם על ידי הוספת על סכום הכסף שאתה כבר בילה לשפר את הנכס, כמו גם על ידי סכומים שאולי שילמת עבור שכר טרחה משפטי או עלויות המכירה.
הבסיס שלך פוחת אם עליך להפחית סכומים שבעבר טענת בעבר כהפחתות מס, כגון פחת, הפסדים, או הפסדי גניבה.
הנה דוגמה
נניח שאתה מוכר נדל"ן, כי אתה לא גר עבור המספר הנדרש של שנים כדי לאפשר לך להעפיל הון הון רווחים הדרה. הבסיס שלך יהיה סכום הכסף ששילמת בתחילה עבור הנכס. לאחר מכן תוכל להוסיף את העלות של כל שיפורים ההון שאולי אתה עשוי לעשות את זה, כמו גם עמלות סוכן ועלויות אחרות של המכירה.
אבל עדיין לא סיימת. אם אתה כבר פוחת את הנכס על החזרי המס שלך מאז שאתה כבר בבעלות אותו, עליך ביעילות לשחזר את הניכויים על ידי חיסור אותם מהבסיס שלך לאחר שהוספת בעלויות הנ"ל.
הטבלה הבאה מדגישה את מרכיבי המפתח של חישובי הבסיס, וכן אילו פריטים ניתן להוסיף כדי להשיג בסיס מותאם ומה צריך להיות מופחת.
| בסיס עלות | ||
הבסיס של הנכס שאתה קונה היא בדרך כלל העלות שלה. העלות היא הסכום שאתה משלם במזומן, חובות החוב, רכוש אחר, או שירותים. העלות שלך כוללת גם סכומים שאתה משלם עבור הפריטים הבאים:
| ||
| מקור: סעיף בסיס עלות של פאב. 551. | ||
| מגביר את הבסיס | ||
| להגדיל את הבסיס של כל נכס על ידי כל הפריטים הוסיף כראוי לחשבון ההון. אלה כוללים את העלות של כל השיפורים שצפויים להיות בעלי אורך חיים שימושיים של יותר משנה. | ||
| הוצאות שיקום גם להגדיל בסיס אבל אתה חייב להפחית כל אשראי שיקום מותר עבור הוצאות אלה לפני שאתה מוסיף אותם הבסיס שלך. אם אתה צריך לשחזר את כל האשראי, להגדיל את הבסיס על ידי כמות recaptured. | ||
| אם אתה מבצע תוספות או שיפורים לנכס העסקי, שמור חשבונות נפרדים עבורם. כמו כן, עליך לפחת את הבסיס של כל אחד מהם בהתאם לכללי הפחת שיחולו על נכס הבסיס אם היית מציב אותו בשירות באותו זמן שבו מיקמת את התוספת או השיפור בשירות. לקבלת מידע נוסף, ראה פרסום 946. | ||
| הפריטים הבאים מגדילים את בסיס הרכוש: | ||
| עלות הרחבת קווי שירות השירות לנכס | ||
| דמי השפעה | ||
| עמלות משפטיות, כגון העלות של הגנה ושכלול כותרת | ||
| עמלות משפטיות להשגת קיטון בהערכה המוטלת על רכוש לתשלום שיפורים מקומיים | ||
| עלויות יעוד | ||
| הערך המהוון של דמי שכירות קרקע ניתנים לפדיון | ||
| צמצום הבסיס | ||
| להלן כמה פריטים כי להפחית את הבסיס של הנכס: | ||
| סעיף 179 ניכוי | ||
| Nontaxable התאגידים הארגוניים | ||
| ניכויים שהותר בעבר (או מותר) עבור הפחתות, פחת, ואת דלדול | ||
| אי הכללת סובסידיות לשימור אנרגיה | ||
| אשראי רכב מסוים | ||
| זיכויים אנרגיה מגורים | ||
| רווח נדחה ממכירת הבית | ||
| אשראי להשקעה (חלק או כל) נלקח | ||
| נפגעים גניבות הפסדים ביטוח החזר | ||
| חוב מסוים בוטל מהכנסות | ||
| החזרים מטופלים כהתאמות למחיר המכירה | ||
| הקלות | ||
| מס גזל גז | ||
| הטבות מס אימוץ | ||
| אשראי עבור המעביד סיפק טיפול. | ||
| מקור: סעיף בסיס מותאם של פאב. 551. | ||
מסמך מס הכנסה דן בבסיס ובסיס מתואם בפירוט בפרסום מס '551, בסיס הנכסים.
הערה: תמיד להתייעץ עם מקצוען המס עבור המידע העדכני ביותר מגמות. חוקי המס והכללים יכולים להשתנות מעת לעת. מאמר זה אינו ייעוץ מס והוא אינו מיועד ייעוץ מס.